【問題】
勞務(wù)派遣公司的如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
【答案】
按實際開票金額確認(rèn)收入。
(一)采用一般計稅
收到勞務(wù)派遣費時
1.確認(rèn)收入
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
2.向被派遣員工支付薪酬,確認(rèn)成本
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)付職工薪酬
(二)采用簡易計稅,選擇差額納稅
收到勞務(wù)派遣費時
1.確認(rèn)收入
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——簡易計稅(計提)注:納稅義務(wù)發(fā)生計提增值稅
2.向被派遣員工支付薪酬,確認(rèn)成本
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)付職工薪酬
3.取得合規(guī)增值稅扣稅憑證時
借:應(yīng)交稅費——簡易計稅(扣減)
貸:主營業(yè)務(wù)成本
4.申報納稅時
借:應(yīng)交稅費——簡易計稅(繳納)注:應(yīng)交稅費——簡易計稅明細(xì)科目結(jié)平
貸:銀行存款