請(qǐng) 問(wèn)
請(qǐng)問(wèn)一
稅務(wù)稽查的“五步工作法”具體是什么?
答復(fù):
五步工作法具體是指:提示提醒、督促整改、約談警示、立案稽查、公開(kāi)曝光。既有嚴(yán)格執(zhí)法的“剛性”,又有人文關(guān)懷的“柔性”。
其中“提示提醒、督促整改、約談警示”屬于非強(qiáng)制性執(zhí)法方式,充分體現(xiàn)了稅務(wù)部門(mén)推行柔性執(zhí)法,打造良好營(yíng)商環(huán)境的做法,讓納稅人有了自行整改涉稅風(fēng)險(xiǎn)的空間。
請(qǐng)問(wèn)二
作為財(cái)務(wù)人員和企業(yè)老板來(lái)講,如何看待即將上線的金稅四期?
答復(fù):
目前金稅四期的頂層設(shè)計(jì)已經(jīng)完成,下一步就是打造“以數(shù)治稅”的智慧稅務(wù)藍(lán)圖。
金稅三期是以票管稅,金稅四期是資金控稅、數(shù)據(jù)管稅、當(dāng)然也有以票管稅(全電發(fā)票),不僅僅是稅、還有非稅業(yè)務(wù)!全面實(shí)現(xiàn)一戶(hù)式、一人式的智能組合歸集。
每一個(gè)企業(yè)的數(shù)據(jù)信息就像在稅務(wù)系統(tǒng)中“裸奔”,通過(guò)奔跑的方向、姿勢(shì)、邁腿的頻次等數(shù)據(jù),分析預(yù)警企業(yè)是不是屬于正常在跑,真正實(shí)現(xiàn)“以數(shù)治稅”。
請(qǐng)問(wèn)三
面對(duì)當(dāng)前的稅務(wù)嚴(yán)征管形勢(shì),高收入以及個(gè)人卡等人群,有何好的建議?
答復(fù):
截止目前稅務(wù)云平臺(tái)涵蓋3400萬(wàn)戶(hù)單位納稅人、3100萬(wàn)戶(hù)個(gè)體戶(hù)和3億多自然人納稅人、10多億繳費(fèi)人的涉稅涉費(fèi)數(shù)據(jù),已初步建成了全國(guó)統(tǒng)一的自然人稅收檔案庫(kù),通過(guò)分析相關(guān)數(shù)據(jù),足以發(fā)現(xiàn)涉稅疑點(diǎn),2022年,會(huì)建成自然人稅費(fèi)信息“一人式”智能歸集,發(fā)展的方向是對(duì)收入的監(jiān)控越來(lái)越嚴(yán)密,可以說(shuō)在信息化社會(huì),每個(gè)人的收入都無(wú)所遁形,不要心存僥幸。
一人一賬號(hào)、一人一檔案,為每一個(gè)人建立一份稅務(wù)管理的檔案。
有錢(qián)人喜歡把財(cái)產(chǎn)放在個(gè)人名下,這樣做可能更有獲得感,但是有可能造成錢(qián)稅不匹配。未來(lái)看一個(gè)老板是否真正有錢(qián),不是看個(gè)人卡,而是看你所控股的公司上有多少錢(qián)。以后只有繳完稅后的錢(qián),才是真正屬于你個(gè)人的錢(qián)!
一句話(huà),在共同富裕的理念下,未來(lái)高收入、高凈值人士稅收將成為監(jiān)管重點(diǎn)。兩高人群要自覺(jué)依法納稅,承擔(dān)與其收入和地位相匹配的社會(huì)責(zé)任!
因此,建議高收入人群依法納稅,減少個(gè)人卡交易,杜絕用個(gè)人卡來(lái)隱匿收入的行為。
請(qǐng)問(wèn)四
現(xiàn)在小規(guī)模納稅人年底之前免增值稅、自然人代開(kāi)也是免征增值稅,是不是下一步稅局也會(huì)重點(diǎn)檢查這部分納稅人?
答復(fù):
是的。國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)文:2022年依法打擊不法分子利用自然人、小規(guī)模納稅人身份虛假代開(kāi)發(fā)票行為!
國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于推出2022年“我為納稅人繳費(fèi)人辦實(shí)事暨便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)2.0版”的通知》(稅總納服函〔2022〕32號(hào))規(guī)定:
14. 優(yōu)化代開(kāi)發(fā)票管理。開(kāi)展虛假代開(kāi)發(fā)票專(zhuān)項(xiàng)治理,依法打擊不法分子利用自然人、小規(guī)模納稅人身份虛假代開(kāi)發(fā)票行為。
請(qǐng)問(wèn)五
年底前全國(guó)所有市縣稅務(wù)和自然資源部門(mén)實(shí)現(xiàn)不動(dòng)產(chǎn)全流程信息實(shí)時(shí)共享,消息屬實(shí)嗎?
答復(fù):
消息屬實(shí),已經(jīng)正式下發(fā)文件了。未來(lái)你名下的國(guó)內(nèi)的多處房產(chǎn)將一覽無(wú)余,不再是秘密,未來(lái)針對(duì)個(gè)人征收房地產(chǎn)稅易如反掌!出租房產(chǎn)、出售房產(chǎn)、持有房產(chǎn)環(huán)節(jié)的房產(chǎn)稅、增值稅、土地增值稅甚至所得稅、契稅等的計(jì)征依據(jù)更為準(zhǔn)確,逐漸堵塞了與不動(dòng)產(chǎn)相關(guān)的稅費(fèi)漏洞!
2022年1月7日國(guó)家稅務(wù)總局 自然資源部發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步深化信息共享便利不動(dòng)產(chǎn)登記和辦稅的通知》(稅總財(cái)行發(fā)〔2022〕1號(hào)):
2022年底前,全國(guó)所有市縣稅務(wù)部門(mén)和自然資源主管部門(mén)應(yīng)實(shí)現(xiàn)不動(dòng)產(chǎn)登記涉稅業(yè)務(wù)的全流程信息實(shí)時(shí)共享。
(一)信息共享內(nèi)容。自然資源主管部門(mén)應(yīng)向稅務(wù)部門(mén)推送統(tǒng)一受理的不動(dòng)產(chǎn)登記申請(qǐng)和辦稅信息。主要包括:權(quán)利人、證件號(hào)、共有情況、不動(dòng)產(chǎn)單元號(hào)、坐落、面積、交易價(jià)格、權(quán)利類(lèi)型、登記類(lèi)型、登記時(shí)間等不動(dòng)產(chǎn)登記信息,以及辦理納稅申報(bào)時(shí)所需的其他登記信息。稅務(wù)部門(mén)應(yīng)向自然資源主管部門(mén)推送完稅信息。主要包括:納稅人名稱(chēng)、證件號(hào)、不動(dòng)產(chǎn)單元號(hào)、是否完稅、完稅時(shí)間,以及辦理不動(dòng)產(chǎn)登記時(shí)所需的其他完稅信息。
(二)信息共享方式。各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市(以下簡(jiǎn)稱(chēng)各省)稅務(wù)部門(mén)和自然資源主管部門(mén)原則上應(yīng)通過(guò)構(gòu)建“省對(duì)省”模式實(shí)現(xiàn)信息共享,即兩部門(mén)在省級(jí)層面打通共享路徑,通過(guò)政務(wù)服務(wù)平臺(tái)或連接專(zhuān)線實(shí)現(xiàn)不動(dòng)產(chǎn)登記和辦稅信息實(shí)時(shí)共享。
請(qǐng)問(wèn)六
稅務(wù)機(jī)關(guān)可以檢查企業(yè)對(duì)公賬戶(hù)和個(gè)人存款賬戶(hù)嗎?
答復(fù):
是的,有權(quán),分為2種情況:
1、查詢(xún)企業(yè)資金賬戶(hù)的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn),憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶(hù)許可證明。
2、查詢(xún)個(gè)人儲(chǔ)蓄存款的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn),憑《檢查存款賬戶(hù)許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)查詢(xún)。
注意:
稅務(wù)局有責(zé)任為被檢查人保守秘密,稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢(xún)所獲得的資料,不得用于稅收以外的用途。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十四條規(guī)定:
(六)經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn),憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶(hù)許可證明,查詢(xún)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶(hù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí),經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn),可以查詢(xún)案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢(xún)所獲得的資料,不得用于稅收以外的用途。
請(qǐng)問(wèn)七
我們知道,稅企雙方的博弈,本質(zhì)上是信息的博弈,未來(lái)金稅四期上線后,對(duì)納稅人來(lái)講,有何好的提醒和提示?
答復(fù):
1、銀行稅務(wù)共享信息的時(shí)代到來(lái)了!日后通過(guò)私戶(hù)交易來(lái)逃避納稅的行為也許已關(guān)上了大門(mén)。
2、稅務(wù)工商共享監(jiān)管機(jī)制的時(shí)代到來(lái)了!
3、企業(yè)透明體的時(shí)代到來(lái)了!對(duì)納稅人進(jìn)行全面畫(huà)像的時(shí)代到來(lái)了!
4、個(gè)人收支和資產(chǎn)透明化的時(shí)代到來(lái)了!
5、社保逐步規(guī)范化的時(shí)代到來(lái)了!
6、以數(shù)治稅的時(shí)代到來(lái)了!
7、稅收征管新模式發(fā)生根本性轉(zhuǎn)變的時(shí)代到來(lái)了!
8、企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)化改造的時(shí)代到來(lái)了!
9、報(bào)稅制全面變?yōu)榇_稅制的時(shí)代到來(lái)了!
10、企業(yè)用專(zhuān)業(yè)技術(shù)納稅籌劃的時(shí)代到來(lái)了!
請(qǐng)問(wèn)八
面對(duì)當(dāng)前的稅務(wù)監(jiān)管形勢(shì),對(duì)納稅人來(lái)講,有何好的提醒和提示?
答復(fù):
2022年將會(huì)是監(jiān)管更嚴(yán)的一年,大家拭目以待,且行且珍惜!未來(lái)幾年更是財(cái)務(wù)需要?jiǎng)?chuàng)新的一年,要敢于創(chuàng)新、不要安于現(xiàn)狀、墨守成規(guī)!一定要記住,稽查作為稅務(wù)征管上的最后一道防線!你不理稅,稅必理你!這是一個(gè)最好的時(shí)代,也是一個(gè)最壞的時(shí)代!
事業(yè)做得越大,越需要在稅務(wù)問(wèn)題上謹(jǐn)慎行事,一旦翻車(chē),多年的打拼毀于一旦,悔之晚矣!因此企業(yè)必須轉(zhuǎn)變觀念,如實(shí)納稅,不然就是一顆隨身攜帶的“定時(shí)炸彈”!
在當(dāng)前稅務(wù)嚴(yán)征管時(shí)代,企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)程度,已成為檢驗(yàn)一名財(cái)務(wù)人員水平的重要尺度之一,稅務(wù)規(guī)劃,首要前提是合規(guī),其次才是節(jié)稅!
隨著稅收監(jiān)管力度的不斷加大和稅收大數(shù)據(jù)威力的日益顯現(xiàn),任何心存僥幸、鋌而走險(xiǎn)的偷逃稅行為,都將被依法嚴(yán)懲!