小規(guī)模納稅人,享受了免征增值稅政策后,免稅普通發(fā)票、紅字發(fā)票該如何開具呢?一起來了解一下吧~
13月份開的發(fā)票,7月要沖紅,是否應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票?
是的,2022年小規(guī)模納稅人增值稅政策分為兩段:
1月1日至3月31日,執(zhí)行的政策是:增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
4月1日至12月31日,執(zhí)行的政策是:增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,暫停預(yù)繳增值稅。
所以,針對(duì)跨越這兩個(gè)階段的發(fā)票是這樣規(guī)定的:增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2022年3日31日前,已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票,發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的,應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票;開票有誤需要重新開具的,應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票,再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。
政策依據(jù): 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第6號(hào))27月份銷售出去的文具,是否可以開具免稅普通發(fā)票呢?
增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的,按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票即可。需要注意的是,開具免稅普通發(fā)票時(shí),稅率欄次選擇標(biāo)注“免稅”,而不要選擇3%、1%、0等征收率。