【問題】
我公司已完成2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報,但最近發(fā)現(xiàn)去年第三季度的企業(yè)所得稅預(yù)繳申報填寫有誤,現(xiàn)已完成季度申報更正,請問企業(yè)所得稅年度申報還可以更正嗎?更正又是否涉及滯納金?
【回答】
可以,匯算清繳期內(nèi),納稅人如發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報有誤的,可以進行更正申報,涉及補繳稅款的不加收滯納金。
匯算清繳期后,納稅人如發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報有誤的,可以進行更正申報,需要補繳稅款的,應(yīng)自匯算清繳期后起按日加收滯納金。