又到了一年一度的出口退(免)稅申報截止期,為大家整理了5項關(guān)鍵時間節(jié)點,各位小伙伴們要牢記哦~
出口退(免)稅申報期限
出口企業(yè)2022年度出口的貨物勞務(wù)、發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為,應(yīng)于2023年4月份增值稅申報截止期前辦理出口退(免)稅申報。如未在規(guī)定期限內(nèi)申報出口退(免)稅,在收齊出口退(免)稅憑證、收匯材料及相關(guān)電子信息后,即可申報辦理出口退(免)稅,切記!在申報時還需提供收匯資料。
收匯時間
• 納稅人申報退(免)稅的出口貨物,應(yīng)當(dāng)在出口退(免)稅申報期截止之日前收匯(即次年4月增值稅申報截止期前)。
• 已申報出口退(免)稅,除管理類別為四類、收匯材料被發(fā)現(xiàn)為虛假或冒用的企業(yè)以外,未在規(guī)定期限內(nèi)收匯,但符合視同收匯10類情形之一的,需要在次年4月份增值稅申報截止期前留存《出口貨物收匯情況表》及舉證材料,即可視同收匯!
• 納稅人在退(免)稅申報期截止之日后申報出口貨物退(免)稅的,應(yīng)當(dāng)在申報退(免)稅時報送收匯材料。
進料加工手(帳)冊核銷
生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)于每年4月20日前,按規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理上年度海關(guān)已核銷的進料加工手(賬)冊項下的進料加工業(yè)務(wù)核銷手續(xù)。4月20日前未進行核銷的,對該企業(yè)的出口退(免)稅業(yè)務(wù),主管稅務(wù)機關(guān)暫不辦理,在其進行核銷后再辦理。
來料加工出口貨物免稅核銷
出口企業(yè)從事來料加工委托加工業(yè)務(wù)的,應(yīng)當(dāng)在海關(guān)辦結(jié)核銷手續(xù)的次年5月15日前,辦理來料加工出口貨物免稅核銷手續(xù)。辦理免稅核銷手續(xù)時,無需報送加工企業(yè)開具的加工費普通發(fā)票原件及復(fù)印件。
有關(guān)證明開具時間
1.《代理出口貨物證明》
代理出口貨物證明委托出口的貨物,受托方須自貨物報關(guān)出口之日起至次年4月15日前,申請開具《代理出口貨物證明》。如果有關(guān)憑證及相關(guān)電子信息在規(guī)定期限內(nèi)沒有收齊,超過期限后收齊仍可開具《代理出口貨物證明》。
2.《委托出口貨物證明》
出口企業(yè)或其他單位委托出口國家取消出口退稅的貨物,委托方應(yīng)自該貨物報關(guān)出口之日起至次年3月15日前,憑委托代理出口協(xié)議(復(fù)印件)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《委托出口貨物證明》及電子數(shù)據(jù)。
3.《來料加工免稅證明》
從事來料加工委托加工業(yè)務(wù)的出口企業(yè),在取得加工企業(yè)開具的加工費的普通發(fā)票后,應(yīng)在加工費的普通發(fā)票開具之日起至次月的增值稅納稅申報期內(nèi)辦理《來料加工免稅證明》。
4.《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》
外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫存的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物征稅的,以及已申報退(免)稅的出口貨物發(fā)生退運并轉(zhuǎn)內(nèi)銷的,外貿(mào)企業(yè)應(yīng)于發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物的當(dāng)月申請開具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》。