【問題】
開具的全面數(shù)字化電子發(fā)票應(yīng)如何沖紅?
【回答】
使用電子發(fā)票服務(wù)平臺的納稅人(以下簡稱試點(diǎn)納稅人)發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務(wù)中止、銷售折讓等情形,需要通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紅字?jǐn)?shù)電票或紅字紙質(zhì)發(fā)票的,按以下規(guī)定執(zhí)行:
(一)受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的,開票方或受票方可以填開并上傳《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》(以下簡稱《確認(rèn)單》),經(jīng)對方確認(rèn)后,開票方全額或部分開具紅字?jǐn)?shù)電票或紅字紙質(zhì)發(fā)票。
受票方已將發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的,應(yīng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得開票方開具的紅字發(fā)票后,與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。
(二)受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的,開票方填開《確認(rèn)單》后全額開具紅字?jǐn)?shù)電票或紅字紙質(zhì)發(fā)票,無需受票方確認(rèn)。原藍(lán)字發(fā)票為紙質(zhì)發(fā)票的,開票方應(yīng)收回原紙質(zhì)發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得受票方有效證明。