稅局明確!11月起,數(shù)電發(fā)票都按這個(gè)來!

[日期:2023-11-14]   來源:北京會計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)  作者:Asaka   閱讀:8482次[字體: ]

 開具紙質(zhì)發(fā)票時(shí),經(jīng)常有小伙伴糾結(jié)發(fā)票開票人和復(fù)核人的問題,F(xiàn)在全國已施行數(shù)電票,這個(gè)問題還存在嗎?一起來看看~

一、暫未規(guī)定!!

開票人和復(fù)核人不應(yīng)為同一人!

目前,全國大部分城市已基本實(shí)現(xiàn)數(shù)電票的開票試點(diǎn),關(guān)于數(shù)電票的開票人和復(fù)核人能否是同一人的問題,各省發(fā)布的公告中是這么規(guī)定的:

數(shù)電票的基本內(nèi)容主要包括:發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項(xiàng)目名稱、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率/征收率、稅額、合計(jì)、價(jià)稅合計(jì)(大寫、小寫)、備注、開票人等。暫未提及復(fù)核人。

之前紙質(zhì)票時(shí)代,廣東省稅務(wù)局也曾對這一問題進(jìn)行過明確答復(fù): 

稅局明確!11月起,數(shù)電發(fā)票都按這個(gè)來!

收款人、復(fù)核人和開票人是否可以為同一個(gè)人,稅法上暫無規(guī)定。但同時(shí),發(fā)票的填開應(yīng)遵循財(cái)務(wù)會計(jì)制度的規(guī)定,原則上開票人和復(fù)核人不應(yīng)為同一人。開票人、復(fù)核人、收款人需填寫真實(shí)有效的姓名。

要點(diǎn)總結(jié):

1、如果是同一個(gè)人,稅法不會“處罰”;

2、從內(nèi)控管理角度,開票人和收款人可以是同一個(gè)人,不能和復(fù)核人是同一個(gè)人。

二、數(shù)電票打印后不顯示監(jiān)制章怎么辦?  

能用嗎?

公司取得的數(shù)電票沒有發(fā)票監(jiān)制章能用嗎?

稅局明確!11月起,數(shù)電發(fā)票都按這個(gè)來!

關(guān)于這個(gè)問題,各省發(fā)布的公告中明確規(guī)定:本行政區(qū)的數(shù)電票由本行政區(qū)稅務(wù)局監(jiān)制。

稅局明確!11月起,數(shù)電發(fā)票都按這個(gè)來!

沒有發(fā)票監(jiān)制章,顯然不能作為有效憑證報(bào)銷。

出現(xiàn)這個(gè)問題的怎么辦呢?是不是說明這張發(fā)票是不合規(guī)的發(fā)票?

其實(shí)不是,是打印機(jī)設(shè)置的問題。

若打印內(nèi)容為:僅文檔,如下圖:

稅局明確!11月起,數(shù)電發(fā)票都按這個(gè)來!

則打印出來的數(shù)電票打印件就不顯示發(fā)票監(jiān)制章,如果勾選:打印注釋內(nèi)容,則打印件就可以顯示發(fā)票監(jiān)制章,如下圖:

稅局明確!11月起,數(shù)電發(fā)票都按這個(gè)來!

如果大家遇到了數(shù)電票沒有監(jiān)制章的問題,可以用這個(gè)方法嘗試一下。

三、如果真收到不合規(guī)的數(shù)電票  

該怎么辦?

企業(yè)取得私自印制、偽造、變造、作廢、開票方非法取得、虛開、填寫不規(guī)范等不符合規(guī)定的發(fā)票以及取得不符合國家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的其他外部憑證,不得作為稅前扣除憑證,應(yīng)及時(shí)要求對方補(bǔ)開。補(bǔ)開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的,可以作為稅前扣除憑證。

企業(yè)在補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中,因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證的,可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后,相應(yīng)支出可以或追補(bǔ)至該支出發(fā)生年度稅前扣除(追補(bǔ)年限不得超過五年)。

稅局明確!11月起,數(shù)電發(fā)票都按這個(gè)來!

在匯算清繳期結(jié)束后,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)且告知企業(yè)的,應(yīng)自被告知之日起60日內(nèi)補(bǔ)開、換開或提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料。

四、關(guān)于數(shù)電票的幾個(gè)熱點(diǎn)問題  

稅務(wù)局統(tǒng)一回復(fù)!

1、數(shù)電票報(bào)銷入賬,是否需要打印?

根據(jù)財(cái)政部會計(jì)司公布了電子憑證會計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的通知,其中,明確了數(shù)電票報(bào)銷歸檔的保存方式:

稅局明確!11月起,數(shù)電發(fā)票都按這個(gè)來!

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接收方取得數(shù)電票報(bào)銷入賬歸檔的:

第一,接收方可以根據(jù)《通知》第三條、第五條的規(guī)定,僅使用數(shù)電票含有數(shù)字簽名的XML文件進(jìn)行報(bào)銷入賬歸檔,可不再另以紙質(zhì)形式保存。

第二,接收方如果需要以數(shù)電票的PDF、OFD格式文件的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷入賬歸檔依據(jù)的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)《通知》第四條的規(guī)定,同時(shí)保存數(shù)電票含有數(shù)字簽名的XML格式電子文件。

因此,數(shù)電票接收以后,無論打不打印,都要保存數(shù)電票含有數(shù)字簽名的XML格式電子文件!

2、數(shù)電票如何避免重復(fù)入賬的問題?

(1)利用“下載次數(shù)”

數(shù)字化電子發(fā)票自帶一種可以查重的小標(biāo)記,我們在下載數(shù)字化電子發(fā)票的時(shí)候,發(fā)票右邊會顯示一個(gè)下載次數(shù),起到了一定的提示輔助作用。一般來說,如果報(bào)銷時(shí)發(fā)現(xiàn)下載次數(shù)是大于1的,就可以重點(diǎn)關(guān)注一下這張發(fā)票是否存在重復(fù)入賬的問題。

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(2)建立發(fā)票明細(xì)備查簿

3、哪些發(fā)票可以使用發(fā)票入賬標(biāo)識服務(wù)進(jìn)行標(biāo)識?

2017年1月1日之后開具的發(fā)票,且不屬于以下情形的,可以使用【發(fā)票入賬標(biāo)識】功能進(jìn)行標(biāo)識:

(1)異常增值稅扣稅憑證;

(2)已作廢的發(fā)票;

(3)之前入賬的發(fā)票;

(4)其他。

4、數(shù)電票,必須要“發(fā)票勾選入賬”嗎?

“發(fā)票勾選入賬”功能與正常的財(cái)務(wù)入賬無關(guān),并不是一定要使用的功能。即使未進(jìn)行“入賬確認(rèn)”標(biāo)識,也不影響公司報(bào)銷入賬,更不會影響企業(yè)所得稅的稅前扣除。

5、我公司收到一張數(shù)字化電子發(fā)票遲遲沒有入賬,想在入賬前確認(rèn)發(fā)票是否已被紅沖,請問如何查詢?

電子發(fā)票服務(wù)平臺為試點(diǎn)納稅人提供發(fā)票入賬標(biāo)識服務(wù),試點(diǎn)納稅人使用該功能時(shí),系統(tǒng)將同步為發(fā)票賦予入賬狀態(tài)字樣,供財(cái)務(wù)人員及時(shí)查驗(yàn)。如果發(fā)票被紅沖了,受票方就無法勾選入賬,系統(tǒng)也會顯示發(fā)票的狀態(tài)。

如果已經(jīng)先進(jìn)行過勾選入賬,之后發(fā)票被銷售方紅沖了,系統(tǒng)也會將勾選入賬的信息置灰,并顯示發(fā)票狀態(tài)已被紅沖。而且對于數(shù)字化電子發(fā)票,購買方如果已經(jīng)做了入賬確認(rèn),那么銷售方想要開紅字,需要在提交申請后經(jīng)過購買方的確認(rèn)才能開具,這就有效防止了惡意紅沖的出現(xiàn)。

6、我公司是非試點(diǎn)納稅人,收到一張數(shù)電票,自行打印后紙質(zhì)打印件上沒有加蓋銷售方的發(fā)票專用章,是否可以作為稅收憑證?

可以。數(shù)電票其法律效力、基本用途等與紙質(zhì)發(fā)票一致。納稅人以電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證的,無需要求銷售方在紙質(zhì)打印件上加蓋發(fā)票專用章,但必須同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的數(shù)電票電子文件。

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