辦理年度匯算主要有三種方式:自己辦、單位辦、請(qǐng)人辦。
請(qǐng)人辦,即委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人辦理。選擇這種方式,您需要與受托人簽訂委托授權(quán)書(shū)。
【政策規(guī)定】《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理 2019 年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告 2019 年第 44 號(hào))第六條。
您如果委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu),或者其他單位和個(gè)人辦理年度匯算,您需要與受托人簽訂委托協(xié)議,并提供與申報(bào)相關(guān)的收入、扣除、納稅信息資料。后續(xù)您可登錄手機(jī)個(gè)人所得稅APP或者自然人電子稅務(wù)局查詢受托人為您辦理年度匯算情況。
(一)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)辦理申報(bào)的方式?
可通過(guò)自然人電子稅務(wù)局(https://etax.chinatax.gov.cn)【代理辦稅】功能辦理申報(bào)。
(二)受托人協(xié)助納稅人虛假申報(bào)的需承擔(dān)什么責(zé)任?
受托人協(xié)助納稅人虛假申報(bào)、騙取退稅或者實(shí)施其他與匯算清繳相關(guān)的稅收違法行為的,按照稅收征管法等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定處理,并納入納稅信用管理。
(三)年度匯算中稅務(wù)局要我補(bǔ)充資料信息,我該怎么辦?
年度匯算過(guò)程中,稅務(wù)局可能會(huì)就相關(guān)事宜與您溝通確認(rèn),或請(qǐng)您補(bǔ)正相關(guān)資料信息。如果您確實(shí)存在填寫(xiě)不完整、不準(zhǔn)確等情況,建議您及時(shí)補(bǔ)正相關(guān)資料信息;如您能夠提供相關(guān)資料佐證您填寫(xiě)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性的,建議您及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通提供。
(四)申報(bào)表填寫(xiě)時(shí)遇到問(wèn)題怎么辦?
如果您在年度匯算過(guò)程中遇到問(wèn)題,建議您通過(guò)以下渠道解決:
1.可以在本指引、稅務(wù)部門(mén)發(fā)布的熱點(diǎn)問(wèn)答等資料中查找遇到的問(wèn)題及解決方法;
2.利用手機(jī)APP或者電子稅務(wù)局辦理匯算時(shí)遇到問(wèn)題,您可以利用系統(tǒng)提供的幫助文檔解決;
3.咨詢所在單位財(cái)務(wù)人員或相關(guān)專業(yè)人士;
4.撥打12366納稅服務(wù)熱線或者當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)對(duì)外公布的其他咨詢電話進(jìn)行咨詢。
(五)我發(fā)現(xiàn)扣繳申報(bào)數(shù)據(jù)與實(shí)際不符該怎么辦?
如果扣繳義務(wù)人申報(bào)的收入、扣除或者繳稅信息與我實(shí)際情況有出入,我該怎么辦?
您可以采取以下方式處理:
1.與您的扣繳義務(wù)人聯(lián)系核實(shí)相關(guān)情況,如果確實(shí)為扣繳義務(wù)人申報(bào)錯(cuò)誤,由其辦理更正申報(bào)后,您再辦理年度匯算;
2.如果您的扣繳義務(wù)人已經(jīng)注銷(xiāo)或者無(wú)法聯(lián)系,您可以按照您的實(shí)際情況辦理年度匯算,但請(qǐng)您務(wù)必保存好相關(guān)資料,后續(xù)稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)與您聯(lián)系核實(shí)。您也可主動(dòng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系,到相應(yīng)辦稅服務(wù)廳提交相關(guān)資料。
我取得的收入支付單位沒(méi)有代扣代繳稅款,我該怎么辦?
如果扣繳義務(wù)人在向您支付綜合所得時(shí)沒(méi)有履行代扣代繳義務(wù),您應(yīng)當(dāng)在年度匯算申報(bào)時(shí)自行補(bǔ)充申報(bào)。
(六)發(fā)現(xiàn)有單位冒用我身份申報(bào)收入該怎么辦?
您通過(guò)網(wǎng)絡(luò)方式辦理年度匯算時(shí),如果發(fā)現(xiàn)有單位冒用您的身份申報(bào)了收入,您可以在辦理年度匯算時(shí)自行刪除被冒用的整條預(yù)扣預(yù)繳記錄。刪除后,該項(xiàng)收入不納入年度匯算。
您也可以就冒用身份申報(bào)收入情況進(jìn)行申訴,稅務(wù)機(jī)關(guān)將對(duì)您的申訴情況進(jìn)行核實(shí),并及時(shí)向您反饋核實(shí)情況。需要提醒的是,您在刪除和申訴時(shí),需要就有關(guān)情況進(jìn)行承諾。如果進(jìn)行虛假刪除或申訴導(dǎo)致少繳稅款,會(huì)影響您的納稅信用,情況嚴(yán)重的,將承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。
(七)離職后原公司仍申報(bào)我的個(gè)人所得稅,我該如何處理?
如果您離職后,原單位仍為您申報(bào)個(gè)人所得稅,您需要區(qū)分情況處理:如果是單位為您補(bǔ)發(fā)收入并申報(bào)個(gè)人所得稅,則屬于正常情況,無(wú)需處理。如果是您未取得收入,而原單位進(jìn)行虛假申報(bào)的,您可以刪除或申訴這筆申報(bào)信息。申訴或刪除后,在網(wǎng)絡(luò)申報(bào)時(shí),這筆收入將不會(huì)納入您年度匯算。
(八)我年度匯算申報(bào)結(jié)束后發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤,該怎么辦?
如果您已經(jīng)申請(qǐng)退稅并已進(jìn)入國(guó)庫(kù)辦理環(huán)節(jié),這時(shí)候要等國(guó)庫(kù)辦理結(jié)束之后再更正;如果您未申請(qǐng)退稅或者已經(jīng)申請(qǐng)但退稅流程還在稅務(wù)機(jī)關(guān)受理、審核等環(huán)節(jié),您可以先取消退稅申請(qǐng)之后更正申報(bào)。
常見(jiàn)問(wèn)題
問(wèn)題 1:可適用簡(jiǎn)易方式申報(bào)的,含不含全年一次性獎(jiǎng)金?
如果您全年綜合所得和日常單獨(dú)計(jì)稅的全年一次性獎(jiǎng)金加總收入額不超過(guò) 6 萬(wàn)元,在適用簡(jiǎn)易方式申報(bào)時(shí),建議您選擇并入。通過(guò)網(wǎng)絡(luò)方式申報(bào)的,稅務(wù)機(jī)關(guān)為您提供的“使用已申報(bào)數(shù)據(jù)填寫(xiě)”的預(yù)填服務(wù)中,包括了全年一次性獎(jiǎng)金繳納的稅款。
但如果您全年綜合所得和日常單獨(dú)計(jì)稅的全年一次性獎(jiǎng)金加總后收入額超過(guò)了 6 萬(wàn)元,則需由您根據(jù)自身情況選擇全年一次性獎(jiǎng)金是并入綜合所得計(jì)稅,還是維持單獨(dú)計(jì)稅。通過(guò)網(wǎng)絡(luò)方式申報(bào)的,稅務(wù)機(jī)關(guān)為您提供的申報(bào)數(shù)據(jù)預(yù)填服務(wù)中,暫不包括全年一次性獎(jiǎng)金,請(qǐng)您根據(jù)自身情況選擇是否并入綜合所得。
問(wèn)題 2:我收入額低于 6 萬(wàn)元,但有境外所得,能不能使用簡(jiǎn)易方式申報(bào)?
不能。因境外所得需要填報(bào)您的境外收入及已繳稅款等信息,簡(jiǎn)易申報(bào)表無(wú)法滿足上述填寫(xiě)需要。
問(wèn)題 3:我收入額低于 6 萬(wàn)元,能不能進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)?
可以。簡(jiǎn)易方式申報(bào)和標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)的差別在于,標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)需填報(bào)收入等信息。