會計必備的企業(yè)報表分析公式大全!值得收藏~
償債能力分析
1、流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債*100%。指標越高,企業(yè)流動資產(chǎn)流轉越快,償還流動負債能力越強。國際公認200%,我國150%較好。
2、速動比率=速動資產(chǎn)(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債*100%。國際標志比率100%我國90%左右。
3、資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額*100%。指標越高負債程度高,經(jīng)營風險大,能以較低的資金成本進行生產(chǎn)經(jīng)營。保守比率不高于50%,國際公認較好60%。
4、長期資產(chǎn)適合率=(所有者權益+長期負債)/(固定資產(chǎn)+長期投資)*100%
資本狀況分析
1、資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權益/年初所有者權益*100%,指標越高,資本保全情況越好,企業(yè)發(fā)展?jié)摿υ酱,債權人利益越有保障?/span>
2、資本積累率=本年所有者權益增長額/年初所有者權益*100%,指標越高,所有者權益增長越快,資本積累能力越強,保全情況好,持續(xù)發(fā)展能力越大。
盈利能力分析
1、主營業(yè)務毛利率=毛利(主營收入-主營成本)/主營業(yè)務收入*100%,介于20%-50%之間,一般相對合理穩(wěn)定,流動性強的商品,毛利率低。設計新穎的特殊商品(時裝)毛利率高。
2、主營業(yè)務凈利率=凈利潤/主營業(yè)務收入*100%,反映企業(yè)基本獲利能力。
3、主營業(yè)務成本率=主營業(yè)務成本/主營業(yè)務收入*100%。
4、營業(yè)費用率=營業(yè)費用/主營業(yè)務收入*100%。
5、主營業(yè)務稅金率=主營業(yè)務稅金及附加/主營業(yè)務收入*100%。
6、資產(chǎn)凈利率=稅后凈利/平均總資產(chǎn)*100%=主營業(yè)務凈利率*總資產(chǎn)周轉率。指標高低于企業(yè)資產(chǎn)結構,經(jīng)驗管理水平有密切關系。
7、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均所有者權益*100%。反映投資者投資回報率,股東期望平均年度凈資產(chǎn)收益率能超過12%
8、不良資產(chǎn)比率=年末不良資總額/年末資產(chǎn)總額*100%
9、資產(chǎn)損失比率=待處理資產(chǎn)損失凈額/年末資產(chǎn)總額*100%
10、固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)原值*100%
11、流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債*100%
12、速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債*100%
13、資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額*100%
14、長期資產(chǎn)適合率=(所有者權益+長期負債)/(固定資產(chǎn)+長期投資)*100%
15、資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權益/年初所有者權益*100%
16、資本積累率=本年所有者權益增長額/年初所有者權益*100%
17、主營業(yè)務毛利率=毛利/主營業(yè)務收入*100%
18、主營業(yè)務凈利率=凈利潤/主營業(yè)務收入*100%
19、主營業(yè)務成本率=主營業(yè)務成本/主營業(yè)務收入*100%
20、營業(yè)費用率=營業(yè)費用/主營業(yè)務收入*100%
21、主營業(yè)務稅金率=主營業(yè)務稅金及附加/主營業(yè)務收入*100%
22、資產(chǎn)凈利率=稅后凈利/平均總資產(chǎn)*100%=主營業(yè)務凈利率*總資產(chǎn)周轉率
23、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均所有者權益*100%
24、管理費用率=管理費用/主營業(yè)務收入*100%
25、財務費用率=財務費用/主營業(yè)務收入*100%
26、成本、費用利潤率=利潤總額/(主營業(yè)務成本+期間費用)*100%
27、銷售收現(xiàn)比=銷售收現(xiàn)/銷售額
28、營運指數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/經(jīng)營所得現(xiàn)金
29、現(xiàn)金比率=現(xiàn)金余額/流動負債*100%
30、現(xiàn)金流動負債比=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量/流動負債*100%
31、現(xiàn)金債務總額比=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量/總負債*100%
32、銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/銷售額*100%
33、應收帳款周轉率(次數(shù))=賒銷收入凈額/應收帳款平均余額
34、應收帳款周轉天數(shù)=天數(shù)/應收帳款周轉次數(shù)=計算期天數(shù)*應收帳款平均余額/賒銷收入凈額
銷售收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售折扣與折讓
35、存貨周轉率=銷售成本/平均存貨
36、存貨周轉天數(shù)=計算期天數(shù)/存貨周轉率
37、流動資產(chǎn)周轉次數(shù)(率)=銷售收入凈額/流動資產(chǎn)平均余額
38、流動資產(chǎn)周轉天數(shù)=計算期天數(shù)/流動資產(chǎn)周轉次數(shù)
39、總資產(chǎn)周轉率=銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額
40、總資產(chǎn)周轉天數(shù)=計算期天數(shù)/總資產(chǎn)周轉率
41、已獲利息倍數(shù)=(稅前利潤總額+利息支出)/利息支出
42、總資產(chǎn)報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產(chǎn)總額
營運能力分析
1、應收帳款周轉率(次數(shù))=賒銷收入凈額/應收帳款平均余額,指標高說明收帳迅速,賬齡期限短,減少企業(yè)收帳費用和壞賬損失。
2、應收帳款周轉天數(shù)=天數(shù)/應收帳款周轉次數(shù)=計算期天數(shù)*應收帳款平均余額/賒銷收入凈額
銷售收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售折扣與折讓
3、存貨周轉率=銷售成本/平均存貨。一般情況周轉速度越快,變現(xiàn)速度越快,占用存貨資金少,占用相同數(shù)額的存貨而實現(xiàn)的銷貨成本大。
4、存貨周轉天數(shù)=計算期天數(shù)(年360天)/存貨周轉率
5、流動資產(chǎn)周轉次數(shù)(率)=銷售收入凈額/流動資產(chǎn)平均余額,指標高表明企業(yè)流動資產(chǎn)周轉速度快,利用效果好。
6、流動資產(chǎn)周轉天數(shù)=計算期天數(shù)/流動資產(chǎn)周轉次數(shù)
7、總資產(chǎn)周轉率=銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額。周轉速度快,企業(yè)的營運能力強;指標低,說明收入不足,或資產(chǎn)閑置浪費。
8、總資產(chǎn)周轉天數(shù)=計算期天數(shù)/總資產(chǎn)周轉率
9、已獲利息倍數(shù)=(稅前利潤總額+利息支出)/利息支出
10、總資產(chǎn)報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產(chǎn)總額
綜合償債能力
已獲利息倍數(shù)=(稅前利潤總額+利息支出)÷利息支出
盈利能力:
主營業(yè)務凈利率=(凈利潤÷主營業(yè)務收入)×100%
資產(chǎn)凈利率 =(凈利潤÷平均總資產(chǎn))×100%=主營業(yè)務凈利率*總資產(chǎn)周轉率
凈資產(chǎn)收益率=(凈利潤÷平均凈資產(chǎn)總額)×100%
另:總資產(chǎn)報酬率=(利潤總額+利息支出)÷平均資產(chǎn)總額
營運能力:
應收帳款周轉率=主營業(yè)務收入÷應收帳款平均余額
(高表明企業(yè)收帳迅速,帳齡期限短,可減少收帳費用和壞帳損失,相對增加企業(yè)流動資產(chǎn)的投資收益,說明資產(chǎn)流動性大,變現(xiàn)快短期償債能力強)
存貨周轉率=主營業(yè)務成本÷平均存貨余額
(高表明企業(yè)資產(chǎn)由于銷售順暢而具有較高的流動性存貨轉現(xiàn)速度快存貨占用水平低,過高 存貨不足,產(chǎn)品脫銷)
(慢:必然占用在量的資金,造成資金浪費,營運困難)
流動資產(chǎn)周轉率=主營業(yè)務收入÷平均資產(chǎn)總額
總資產(chǎn)周轉率=主營業(yè)務收入÷平均資產(chǎn)總額
(過低:收入不足,資產(chǎn)閑置,浪費)
發(fā)展能力:
銷售增長率=(本年主營業(yè)務收入-上年主營業(yè)務收入)÷上年主營業(yè)務收入
資本積累率=[(年末所有者權益-年初所有者權益)÷年初所有者權益]×100%
主營業(yè)務利潤 = 主營業(yè)務收入 — 主營業(yè)務成本 — 主營業(yè)務稅金及附加
營業(yè)利潤= 主營業(yè)務利潤 + 其他業(yè)務利潤 — 期間費用
利潤總額 = 營業(yè)利潤 + 投資收益 + 補貼收入 + 營業(yè)外收入 — 營業(yè)外支出
凈利潤 = 利潤總額 — 所得稅
財務報表分析的應用
(一)杜幫財務分析體系
1、權益乘數(shù)
權益乘數(shù)=1÷(1-資產(chǎn)負債率)
2、權益凈利率
權益凈利率=資產(chǎn)凈利率×權益乘數(shù)=銷售凈利率×資產(chǎn)周轉率×權益乘數(shù)
(二)上市公司財務比率
1、每股收益
每股收益=凈利潤÷年末普通股份總數(shù)=(凈利潤-優(yōu)先股股利)÷(年度股份總數(shù)-年度末優(yōu)先股數(shù))
2、市盈率
市盈率(倍數(shù))=普通股每股市價÷普通股每股收益
3、每股股利
每股股利=股利總額÷年末普通股股份總數(shù)
4、股票獲利率
股票獲利率=普通股每股股利÷普通股每股市價×100%
5、股利支付率
股利支付率=(普通股每股股利÷普通股每股凈收益)×100%
6、股利保障倍數(shù)
股利保障倍數(shù)=普通股每股凈收益÷普通股每股股利=1÷股利支付率
7、每股凈資產(chǎn)
每股凈資產(chǎn)=年度末股東權益÷年度末普通股數(shù)
8、市凈率
市凈率(倍數(shù))=每股市價÷每股凈資產(chǎn)
(三)現(xiàn)金流量分析
1、流動性分析
(1)現(xiàn)金到期債務比
現(xiàn)金到期債務比=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷本期到期的債務
(2)現(xiàn)金流動負債比
現(xiàn)金流動負債比=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷流動負債
(3)現(xiàn)金債務總額比
現(xiàn)金債務總額比=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷債務總額
2、獲取現(xiàn)金能力分析
(1)銷售現(xiàn)金比率
銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷銷售額
(2)每股經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額
每股經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷普通股股數(shù)
(3)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率
全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷全部資產(chǎn)×100%
3、財務彈性分析
(1)現(xiàn)金滿足投資比率
現(xiàn)金滿足投資比率=近5年經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額之和÷近5年資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和
(2)現(xiàn)金股利保障倍數(shù)
現(xiàn)金股利保障倍數(shù)=每股經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額÷每股現(xiàn)金股