社保是每個(gè)企業(yè)都要給員工繳納的一種保險(xiǎn)費(fèi)用,對(duì)于財(cái)務(wù)人員來說,社保費(fèi)用的賬務(wù)處理也是最為基本的知識(shí)。那您掌握了這基本知識(shí)了嗎?快來看下吧!
例:某公司管理人員某月的應(yīng)發(fā)工資為10000元,社保1500元,企業(yè)負(fù)擔(dān)1000元,個(gè)人負(fù)擔(dān)500元,扣除社保后個(gè)人負(fù)擔(dān)所得稅1100元,補(bǔ)貼1400元。
分錄:
借:管理費(fèi)用—管理工資 10000
補(bǔ)貼 1400
社保(企業(yè))1000
貸:應(yīng)付職工薪酬--工資10 000
補(bǔ)貼1 400
社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) (企業(yè))1 000
(1)支付福利費(fèi)
借:應(yīng)付職工薪酬—補(bǔ)貼 1 400
貸:銀行存款 1 400
(2)扣除個(gè)人所得稅
借:應(yīng)付職工薪酬 -- 工資1100
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅 1100
(3)扣除個(gè)人負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)
借:應(yīng)付職工薪酬--工資500
貸:其他應(yīng)付款--個(gè)人社保 500
解析:實(shí)發(fā)工資=10000-500-1100=8400
(4)
借:應(yīng)付職工薪酬--工資8400
貸:銀行存款 8400
(5)支付個(gè)人所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅 1100
貸:銀行存款1100
(6)支付單位社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
借:應(yīng)付職工薪酬--單位保險(xiǎn)費(fèi) 1000
其他應(yīng)付款—個(gè)人社保 500
貸:銀行存款1500
解析:公司共付出銀行存款12400元;給個(gè)人8400元,社保機(jī)構(gòu)1500元,補(bǔ)貼1400元,交稅1100元
備注:如果是公司先交社保,個(gè)人社保用”其他應(yīng)收款”,如果是工資里先代扣個(gè)人社保后單位代繳,個(gè)人社保用”其他應(yīng)付款”科目。
例:基本工資+補(bǔ)貼=2000元-個(gè)人社保200=實(shí)發(fā)1800,另單位承擔(dān)社保300元(不在工資表反映),分錄如下:
1.計(jì)提工資
借:費(fèi)用----工資2000
貸:應(yīng)付職工薪酬 2000
2.代扣個(gè)人社保
借:應(yīng)付職工薪酬 200
貸:其他應(yīng)付款---社保 200
3.公司部分社保計(jì)提
借:費(fèi)用--工資 300
貸:應(yīng)付職工薪酬--社保 300
4.繳納社保
借:其他應(yīng)付款--社保 200
應(yīng)付職工薪酬---社保 300
貸:銀行存款 500
5.發(fā)工資
借:應(yīng)付職工薪酬 ----工資 1800
貸:現(xiàn)金或銀行存款 1800