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業(yè)財融合下的企業(yè)財務(wù)管理怎么做

[日期:2022-05-12]   來源:高頓教育  作者:高頓教育   閱讀:1447次[字體: ]
在經(jīng)濟(jì)環(huán)境不好的情況下,企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)運用什么方法,有效的管理公司各個環(huán)節(jié)的支出,為企業(yè)做到降本增效,既提升利潤,又提升自我價值?
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什么是業(yè)財融合?

管理會計

從管理學(xué)的角度看,管理會計實質(zhì)上是利用財務(wù)會計資料及其他相關(guān)資料,采用會計資料及其他相關(guān)資料,采用會計,統(tǒng)計和數(shù)學(xué)的方法對企業(yè)的各項管理活動進(jìn)行預(yù)測、決策、規(guī)劃、控制,并對其實際執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評價與考核,其目的是最大限度地調(diào)動各方面積極因素,從而取得最佳的經(jīng)濟(jì)效益。

管理會計是指利用會計信息系統(tǒng)以及其他相關(guān)數(shù)據(jù)服務(wù)于企業(yè)管理的各個層面。

管理會計預(yù)測、決策、規(guī)劃、控制、考核的依據(jù),主要依賴于財務(wù)會計資料。

管理會計所采用的方法可以是會計方法,也可以是統(tǒng)計方法或數(shù)學(xué)方法。

管理會計的內(nèi)容可以概括為評價過去、控制現(xiàn)在、籌劃未來,重點是籌劃未來。

管理會計的目的是講求經(jīng)濟(jì)效益最大化,而達(dá)到目的的手段是調(diào)動一切積極因素。

財務(wù)管理

就是組織作出的以創(chuàng)造財富為目標(biāo)的各種投資和籌資決策,也稱企業(yè)財管,公司理財。

教材主要內(nèi)容:

1.財務(wù)報表分析與財務(wù)預(yù)測

2.價值評估基礎(chǔ)(貨幣時間價值,風(fēng)險與報酬)

3.資本成本(債務(wù)成本,股權(quán)成本)

4.投資項目(現(xiàn)金流,折現(xiàn)率與敏感性分析)

5.債權(quán)股票價值評估(籌資工具)

6.期權(quán)價值評估(金融期權(quán))

7.企業(yè)價值評估(企業(yè)估值)

8.資本結(jié)構(gòu)

9.長期籌資(股票債券)

10.股利分配分割與股票回購

11.運營資本管理(現(xiàn)金,應(yīng)收款,存貨,短期債務(wù))

業(yè)務(wù)財務(wù)

業(yè)務(wù)財務(wù),也稱業(yè)財融合,是近幾年企業(yè)財務(wù)界被頻繁提起的一個詞匯。具體含義如何,沒有比較權(quán)威的說法。

傳統(tǒng)的財務(wù)通常如何工作?

從實務(wù)角度,財務(wù)工作在戰(zhàn)略和資本層面,面對企業(yè)家通常的工作如:

1.參與資本運作

2.參與戰(zhàn)略和商業(yè)模式設(shè)計與論證分析

……

從實務(wù)角度,財務(wù)工作在管理層面,面對業(yè)務(wù)通常的工作如:

1.預(yù)算

2.分析

3.成本費用管理

4.內(nèi)控風(fēng)險管理

5.資金管理

6.參與績效管理

業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人通常的主要工作

通常,業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人要做好的工作包括:

1.做好業(yè)務(wù)

2.培養(yǎng)人才

3.管好業(yè)務(wù)的財務(wù)成果

對比

傳統(tǒng)財務(wù):

1.服務(wù)對象:傳統(tǒng)財務(wù)是受聘于企業(yè)家,CEO

2.出發(fā)點:幫助企業(yè)家,用財務(wù)的手法進(jìn)行管控,重控輕管,更不重視服務(wù)。

3.管控對象:業(yè)務(wù)及業(yè)務(wù)人員。

4.工具:預(yù)算分析等。

5.能力要求:傳統(tǒng)財務(wù),偏規(guī)則與管控能力。

業(yè)務(wù)財務(wù)-1:

1.服務(wù)對象:企業(yè)家,CEO

2.出發(fā)點:深入業(yè)務(wù),幫助企業(yè)家在更深的層面管理好業(yè)務(wù),主要是決策支持,策略建議與推進(jìn)。

3.管控對象:業(yè)務(wù)及業(yè)務(wù)人員。

4.工具:預(yù)算分析等。

5.能力要求:了解業(yè)務(wù),融入公司運營。

業(yè)務(wù)財務(wù)-2:

1.服務(wù)對象:重點是業(yè)務(wù)領(lǐng)域負(fù)責(zé)人。

2.出發(fā)點:幫助業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人,達(dá)成業(yè)績,更重視服務(wù)。

3.管控對象:在服務(wù)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人的時候,管控對象是業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人下面的業(yè)務(wù)人員。

4.工具:預(yù)算分析等。

5.能力要求:了解業(yè)務(wù),融入業(yè)務(wù)。

業(yè)務(wù)財務(wù)的主要價值

在服務(wù)企業(yè)家方面:幫助企業(yè)家更深入管理業(yè)務(wù)。

在服務(wù)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人方面:幫助業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人達(dá)成業(yè)績。

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業(yè)財融合的工作角色

從分析工作看差別:

比如分析:

1.傳統(tǒng)財務(wù)多是財務(wù)分析,以財務(wù)數(shù)據(jù)為主要分析對象,多是分析公司層面的大的表現(xiàn)和問題,不深入,也難以深入;咎岵怀龈倪M(jìn)建議。分析多以發(fā)現(xiàn)問題為主。

2.業(yè)務(wù)財務(wù):首先,既要有企業(yè)總體的,更要區(qū)分各個領(lǐng)域,有細(xì)分的。結(jié)合財務(wù)數(shù)據(jù),業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)(信息很細(xì)化),發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)問題,而且需要幫助業(yè)務(wù)提建議,分析建議,大小決策支持。有些分析,甚至遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了傳統(tǒng)財務(wù)的范圍,比如客戶價值分析…

從庫存管理工作看差別:

承上例,該公司庫存一直處于較高水平,這一方面使得公司在庫存方面積壓了很多資金,同時有些原料還經(jīng)常因為過期而造成損失。同時,在公司老產(chǎn)品即將退市的時候,經(jīng)常有一些專用料件因停產(chǎn)而長期滯留在庫存中。

傳統(tǒng)的財務(wù)通常的做法:

1.分析原材料的庫存占比,尋找占比較高的若干原材料。

2.分析原材料的庫存變化,即對比不同月份原料金額情況。

3.同樣對產(chǎn)成品做出分析。

4.計算周轉(zhuǎn)率。

5.列示變質(zhì)毀損原料賬面金額。

6.分析占用資金的成本。

7.定期列示有問題的專用料件情況。

如何做的更加深入?

1.結(jié)合物料出廠時間,結(jié)合銷售和生產(chǎn)計劃,定期分析和提示有過期風(fēng)險的物料情況。

2.定期結(jié)合BOM單情況,分析專用的非成套料件和價值高的非成套料件情況。

3.結(jié)合領(lǐng)用習(xí)慣,設(shè)計物料擺放便于實物流的“先進(jìn)先出”。

4.分析為不同產(chǎn)品的備料情況,看低價值的產(chǎn)品是否備貨較多。

5.分析和確定安全庫存。

6.定期對問題物料進(jìn)行分析并協(xié)助處理。

7.結(jié)合應(yīng)收款,應(yīng)付款,資金情況等分析和建議備貨策略。

該公司分析和確定物料庫存量所考慮的因素:

1.分析安全庫存

①結(jié)合供貨提前期:分析不同運輸方式的運輸時間

②考慮生產(chǎn)的均衡性:不同生產(chǎn)需求的概率

③分析缺貨成本

2.分析庫存量

①分析庫存成本

②分析不同運輸方式的運輸成本

③分析其他庫存損失

該公司的具體做法(普通通用物料):

1.按照均衡生產(chǎn)每天的需求量*提前期計算備貨量A1.

分析幾個典型的運輸方式的運輸成本B1

分析A1的倉儲成本B2

2.考慮為突發(fā)需求備貨量,根據(jù)以往突發(fā)需求的情況,測算頻率最高的突發(fā)需求量A2.

考慮頻率最高的突發(fā)需求的缺貨成本,即損失訂單的毛利潤,和真正出現(xiàn)損失的概率,計算得出缺貨成本C1。

分析A2的庫存成本C2

分析A2的其他庫存損失C3

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業(yè)財融合對財務(wù)組織結(jié)構(gòu)的影響

戰(zhàn)略財務(wù)

與集團(tuán)戰(zhàn)略部、績效部門一起組成企業(yè)本部的參謀部門,把戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為政策,把公司意志轉(zhuǎn)化為行動。

為集團(tuán)經(jīng)營決策提供指導(dǎo),為下屬企業(yè)業(yè)務(wù)財務(wù)提供支撐

分八個專業(yè)(對應(yīng)公司的八大戰(zhàn)略,預(yù)算、成本、材質(zhì)、收購等八個領(lǐng)域)

四個研究團(tuán)隊(匯率、稅務(wù)、風(fēng)險、成本)

要求:要專精,比如能和國家稅務(wù)總局就某一個政策進(jìn)行討論,能鉆研出自己的成本管理體系來。這些往往都并非單槍匹馬所能達(dá)成的。

業(yè)務(wù)財務(wù):

(銷售財務(wù),產(chǎn)品財務(wù),研發(fā)財務(wù),海外財務(wù)..)-不作數(shù)據(jù),把數(shù)據(jù)做成信息;不做政策,但是會把政策運用到實際中,是戰(zhàn)略財務(wù)在業(yè)務(wù)中心的代表。

每個業(yè)務(wù)單位再往下細(xì)分,又配備更下一層的CFO,猶如一張細(xì)密的網(wǎng)。

共享服務(wù)中心

集中處理賬務(wù)和財務(wù)信息,提供個標(biāo)準(zhǔn)化報告

要求是標(biāo)準(zhǔn)化、專業(yè)化

對業(yè)務(wù)財務(wù)的要求:

小CFO,具備廣闊的專業(yè)知識,輔助該業(yè)務(wù)單元做經(jīng)營決策的分析、產(chǎn)品的盈利能力分析等。

業(yè)務(wù)財務(wù)則必須充當(dāng)通才,擁有廣泛的視野和知識面;要用過公司內(nèi)部的一套財務(wù)管理認(rèn)證體系。

業(yè)務(wù)財務(wù)的工作方式

走出去,堅持不懈地給其他部門溝通、交流與培訓(xùn)。

你要想開展好自己的工作,讓客戶理解你是非常重要的。

總結(jié):

對組織結(jié)構(gòu)的影響:

通常需要專職人員

通常需要統(tǒng)一的規(guī)劃和要求

成功要素:

1.領(lǐng)導(dǎo)大力支持

2.業(yè)務(wù)高速發(fā)展,投入大量人力財力支持

3.財務(wù)規(guī)劃設(shè)計科學(xué)到位

4.執(zhí)行的堅決徹底

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業(yè)財融合對財務(wù)人員的要求

業(yè)務(wù)財務(wù)人員的工作特點

與傳統(tǒng)的財務(wù)工作有相當(dāng)?shù)牟顒e:

應(yīng)用的主要是財務(wù)的工具和手法與傳統(tǒng)財務(wù)大體相同。

目標(biāo)是不夯筑業(yè)務(wù)達(dá)成業(yè)務(wù)目標(biāo),尤其是財務(wù)方面的目標(biāo)。

輔助業(yè)務(wù)大大小小的決策,并協(xié)助決策落地與經(jīng)營管理。

深入到業(yè)務(wù)的細(xì)節(jié)中,不再以記賬,報表,報稅為主要工作,也不再以為老板監(jiān)控他人工作為主要工作方式。而是推動科學(xué)管理與決策。

溝通協(xié)調(diào)量非常大

可以說:一半是業(yè)務(wù),一半是財務(wù)

任正非對財務(wù)的要求

財務(wù)必須要懂業(yè)務(wù)-才能提供高價值的會計服務(wù)

不惜不斷學(xué)習(xí),渴望成長和進(jìn)步

財務(wù)人員要參與項目管理

稱職的CFO可以隨時接替CEO

業(yè)務(wù)財務(wù)人員的能力和素質(zhì)要求

能力:

1.傳統(tǒng)的財務(wù)管理能力

分析能力

計劃預(yù)算能力

成本費用管理能力

風(fēng)險內(nèi)控相關(guān)能力

資金管理能力

2.對業(yè)務(wù)的深入了解

了解宏觀政策

了解行業(yè)情況

了解研產(chǎn)供銷等內(nèi)部價值鏈的要點和規(guī)律

3.組織,溝通,協(xié)調(diào),執(zhí)行等通用管理能力

4.戰(zhàn)略,績效,文化,組織結(jié)構(gòu)等相關(guān)能力

職業(yè)素質(zhì):

1.性格與心態(tài)

開放的心態(tài)

創(chuàng)新的心態(tài)

服務(wù)的心態(tài)

學(xué)習(xí)的心態(tài)

2.行為導(dǎo)向

目標(biāo)導(dǎo)向

結(jié)果導(dǎo)向

科學(xué)管理導(dǎo)向

業(yè)務(wù)與財務(wù),誰融合誰?

財務(wù)向業(yè)務(wù)方向融合,就是所說的業(yè)財融合。

業(yè)務(wù)向財務(wù)方向融合,可以理解為培養(yǎng)業(yè)務(wù)人員的精細(xì)化管理能力,或價值管理能力。
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