2011年中級會計職稱考試考試題及答案《經(jīng)濟(jì)法》

[日期:2012-09-15]   來源:北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)  作者:北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)   閱讀:5741次[字體: ]

一、單項(xiàng)選擇題(本類題共25小題,每小題1分,共25分。每小題備選答案中,只有一個符合題意的正 確答案。請將選定的答案,按答題卡要求,用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至25信息點(diǎn)。多選、錯選、不選均不得分。)
  1.下列關(guān)于證券發(fā)行承銷團(tuán)承銷證券的表述中,不符合證券法律制定規(guī)定的是( )。
  A.承銷團(tuán)承銷適用于不特定對象公開發(fā)行的證券
  B.發(fā)行證券的票面總值必須超過人民幣1萬元
  C.承銷團(tuán)由主承銷和參與承銷的證券公司組成
  D.承銷團(tuán)代銷、包銷期最長不得超過90日
  【答案】B
  【答案解析】發(fā)行人向不特定對象發(fā)行的證券,法律、行政法規(guī) 規(guī)定應(yīng)當(dāng)由證券公司承銷的,發(fā)行人應(yīng)當(dāng)同證券公司簽訂承銷協(xié)議;選項(xiàng)A表述正確。承銷團(tuán)應(yīng)當(dāng)由主承銷和參與承銷 的證券公司組成;選項(xiàng)C表述正確。證券的代銷、包銷期限最長不得超過九十日;選項(xiàng)D表述正確。
  【北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評】本題主要考核的“承銷團(tuán)承銷證券”知 識點(diǎn)。該知識點(diǎn)在網(wǎng)校2011年考試中心開通的競賽試題(一)單選15題、模擬試題(四)單選12題的考點(diǎn)基本相同。同 時,在北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)(m.8an.com.cn)2011年《中級經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及,另外,在網(wǎng) 校李玉華老師考前串講班中均重點(diǎn)提及。
  2.鄭某和張某擬訂一份書面合同。雙方在甲地談妥合同的主要條款,鄭某于乙地在合同上簽字,其后,張某于丙地在合同上蓋章,合同的履行地為丁地。根據(jù)《合同法》的規(guī)定,該合同成立的地點(diǎn)是( )。
  A.甲地
  B.乙地
  C.丙地
  D.丁地
  【答案】C
  【北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)答案解析】當(dāng)事人采用合同書形式訂立合同的,雙方當(dāng)事人簽 字或者蓋章的地點(diǎn)為合同成立的地點(diǎn)。如果雙方當(dāng)事人未同時在合同書上簽字或蓋章,則以當(dāng)事人中最后一方簽字或蓋 章的地點(diǎn)為合同成立的地點(diǎn)。
 
 

  32.根據(jù)《個人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,可以用作個人獨(dú)資企業(yè)名稱的有( )。
  A.云滇針織品有限公司
  B.昆;瘖y品經(jīng)銷公司
  C.櫻園服裝設(shè)計中心
  D.霞光婚紗攝影工作室
  【答案】CD
  【北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)答案解析】個人獨(dú)資企業(yè)名稱中不得使用“有限” 、“有限責(zé)任”或“公司”字樣。個人獨(dú)資企業(yè)的名稱可以叫廠、店、部、中心、工作室等。
  【北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評】本題主要考核其他主體法律制度的“個人獨(dú) 資企業(yè)名稱”知識點(diǎn)。該知識點(diǎn)在網(wǎng)校2011年考試中心開通的競賽試題(四)單選題第7題的考點(diǎn)基本相同。在 2011年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《應(yīng)試指南•中級經(jīng)濟(jì)法》89頁第3題有所體現(xiàn),同時,在中華 會計網(wǎng)校(m.8an.com.cn)2011年《中級經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及,另外,在網(wǎng)校李玉華老 師考前串講班中均重點(diǎn)提及。
  33.甲、乙、丙三人成立一特殊普通合伙制會計師事務(wù)所。甲在為一客戶提供審計業(yè)務(wù)服務(wù)過程中,因重大過失 給客戶造成損失200萬元。下列關(guān)于對該損失承擔(dān)責(zé)任的表述中,符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的有( )。
  A.甲、乙、丙對此損失承擔(dān)無限連帶責(zé)任
  B.甲對此損失承擔(dān)無限責(zé)任
  C.乙、丙對此損失不承擔(dān)責(zé)任
  D.乙、丙以其在會計師事務(wù)所中的財產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任
  【答案】BD
  【北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)答案解析】特殊的普通合伙企業(yè)中,一個合伙人或者數(shù)個合伙 人在執(zhí)業(yè)活動中因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務(wù)的,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限責(zé)任或者無限連帶責(zé)任,其他合伙人以其在合 伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任。
  【北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評】本題主要考核其他主體法律制度的“特殊普 通合伙企業(yè)中合伙人的責(zé)任承擔(dān)”知識點(diǎn)。該知識點(diǎn)在網(wǎng)校2011年考試中心開通的普通班模擬試題(一)判斷題 第2題的考點(diǎn)基本相同。在2011年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《應(yīng)試指南•中級經(jīng)濟(jì)法》90頁第7題 有所體現(xiàn),同時,在北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)(m.8an.com.cn)2011年《中級經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及 ,另外,在網(wǎng)校李玉華老師考前串講班中均重點(diǎn)提及。
  34.下列關(guān)于上市公司非公開發(fā)行股票的表述中,不符合證券法律制度規(guī)定的有( )。
  A.某次發(fā)行的股份自發(fā)行結(jié)束之日,36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。
  B.發(fā)行價格應(yīng)不低于定價基準(zhǔn)日前20個交易日公司股票的均價
  C.募集資金須存放于公司董事會決定的專項(xiàng)賬戶
  D.除金融類企業(yè)外,不得將募集資金直接或間接投資于以買賣證券為主要業(yè)務(wù)的公司
  【答案】AB
  【北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)答案解析】上市公司非公開發(fā)行股票,發(fā)行價格不低于定價基 準(zhǔn)日前20個交易日公司股票均價的90%;因此選項(xiàng)A不符合規(guī)定。本次發(fā)行的股份自發(fā)行結(jié)束之日起,12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓 ,控股股東、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)認(rèn)購的股份,36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓;因此選項(xiàng)B表述不符合規(guī)定。
  【北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評】本題主要考核證券法律制度的“非公開發(fā)行 股票”知識點(diǎn)。該知識點(diǎn)在網(wǎng)校2011年考試中心開通的實(shí)驗(yàn)班模擬試題(一)題多選題17題的考點(diǎn)基本相同。在 2011年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《應(yīng)試指南•中級經(jīng)濟(jì)法》318頁第12題、夢想成真-全真模擬 試卷5頁第9題中均有所體現(xiàn),同時,在北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)(m.8an.com.cn)2011年《中級經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí) 中心中均有所涉及,另外,在網(wǎng)校李玉華老師考前串講班中均重點(diǎn)提及。
  35.根據(jù)《證券市場禁入規(guī)定》的規(guī)定,下列情形中,屬于可以對有關(guān)責(zé)任人員從輕、減輕或免予采取證券市場 禁入措施的有( )。
  A.有關(guān)責(zé)任人員主動消除違法行為后果的
  B.有關(guān)責(zé)任人員主動減輕違法行為后果的
  C.有關(guān)責(zé)任人員配合查處違法行為有立功表現(xiàn)的
  D.有關(guān)責(zé)任人員受他人指使從事違法行為,且能主動交代違法行為的
  【答案】ABCD
  【北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)答案解析】根據(jù)《證券市場禁入規(guī)定》,有下列情形之一的, 可以對有關(guān)責(zé)任人員從輕、減輕或者免予采取證券市場禁入措施:(1) 主動消除或者減輕違法行為危害后果的;(2 ) 配合查處違法行為有立功表現(xiàn)的;(3) 受他人指使、脅迫有違法行為,且能主動交待違法行為的;(4) 其他可 以從輕、減輕或者免予采取證券市場禁入措施的。
  【北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評】本題主要考核證券法律制度的“證券市場禁 入責(zé)任”知識點(diǎn)。該知識點(diǎn)在網(wǎng)校2011年考試中心開通的競賽試題(三)判斷題第6題的考點(diǎn)相似。在2011年 “夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《應(yīng)試指南•中級經(jīng)濟(jì)法》138頁第23題有所體現(xiàn),同時,在中華會計 網(wǎng)校(www.chinaacc.com)2011年《中級經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及,另外,在網(wǎng)校李玉華老師考 前串講班中均重點(diǎn)提及。
  36.根據(jù)上市公司收購法律制度的規(guī)定,下列情形中,屬于表明投資者獲得或擁有上市公司控制權(quán)的有( )。
  A.投資者為上市公司持股50%以上的控股股東
  B.投資者可實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)超過30%
  C.投資者通過實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)能夠決定公司董事會1/3成員選任
  D.投資者依其可實(shí)際支配的上市公司股份表決權(quán)足以對公司股東大會的決議產(chǎn)生重大影響
  【答案】ABD
  【北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)答案解析】根據(jù)《上市公司收購管理辦法》規(guī)定,有下列情形 之一的,為擁有上市公司控制權(quán):(1)投資者為上市公司持股50%以上的控股股東;(2)投資者可以實(shí)際支配上市公 司股份表決權(quán)超過30%;(3)投資者通過實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)能夠決定公司董事會“半數(shù)以上”成 員選任;(4)投資者依其可實(shí)際支配的上市公司股份表決權(quán)足以對公司股東大會的決議產(chǎn)生重大影響;(5)中國證監(jiān) 會認(rèn)定的其他情形。中華會 計網(wǎng) 校
  【北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評】本題主要考核“上市公司的收購”知識 點(diǎn)。該知識點(diǎn)在網(wǎng)校2011年考試中心開通的(實(shí)驗(yàn)班)模擬試題(三)多選8題、(普通班)模擬試題(五)多選11題 完全一致。在2011年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《應(yīng)試指南•中級經(jīng)濟(jì)法》137頁第24題、《經(jīng)典 題解•中級經(jīng)濟(jì)法》148頁第1題、160頁第27題、夢想成真-全真模擬試卷70頁第8題中均有所體現(xiàn),同時,在中 華會計網(wǎng)校(m.8an.com.cn)2011年《中級經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及,另外,在網(wǎng)校李玉華 老師考前串講班中均重點(diǎn)提及。
  37.甲對乙享有50 000元債權(quán),已到清償期限,但乙一直宣稱無能力清償欠款。甲調(diào)查發(fā)現(xiàn),乙對丁享有3個月 后到期的7 000元債權(quán),戊因賭博欠乙8 000元;另外,乙在半年前發(fā)生交通事故,因事故中的人身傷害對丙享有10 000 元債權(quán),因事故中的財產(chǎn)損失對丙享有5 000元債權(quán)。乙無其他可供執(zhí)行的財產(chǎn),乙對其享有的債權(quán)都怠于行使。根據(jù) 《合同法》的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,甲不可以代位行使的債權(quán)( )。
  A.乙對丁的7 000元債權(quán)
  B.乙對戊的8 000元債權(quán)
  C.乙對丙的10 000債權(quán)
  D.乙對丙的5 000元債權(quán)
  【答案】ABC
  【北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)答案解析】根據(jù)規(guī)定,代位權(quán)行使條件中:債務(wù)人的債權(quán)不是 專屬于債務(wù)人自身的債權(quán)。專屬于債務(wù)人自身的債權(quán)包括人身傷害賠償請求權(quán)等權(quán)利,因此乙對丙的10000元債權(quán)甲不 能行使代位權(quán);代位權(quán)行使的債權(quán)必須是已經(jīng)到期的債權(quán),這里丁欠乙的債權(quán)未到期,不能行使代位權(quán);債務(wù)人對第三 人享有合法債權(quán)才可以代位行使,因此戊欠乙的賭博債務(wù)甲是不能行使代位權(quán)的。
  【北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評】本題主要考核“代位權(quán)”知識點(diǎn)。該知 識點(diǎn)在網(wǎng)校2011年考試中心開通的(實(shí)驗(yàn)班)模擬試題(五)多選第8題的考點(diǎn)基本相同。在2011年“夢想成真 ”系列輔導(dǎo)叢書之《經(jīng)典題解•中級經(jīng)濟(jì)法》177頁第3題中均有所體現(xiàn),同時,在北京會計繼續(xù)教育網(wǎng) (www.chinaacc.com)2011年《中級經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及,另外,在網(wǎng)校李玉華老師考前串 講班中均重點(diǎn)提及。
  38.根據(jù)《合同法》的規(guī)定,下列關(guān)于不同種類違約責(zé)任相互關(guān)系的表述中,正確的有( )。
  A.當(dāng)事人就遲延履行約定違約金的,違約方支付違約金后,還應(yīng)當(dāng)履行債務(wù)
  B.當(dāng)事人依法請求人民法院增加違約金后,又請求對方賠償損失的,人民法院不予支持
  C.當(dāng)事人既約違約金,又約定定金的,一方違約時,對方可以同時適用違約金和定金條款
  D.當(dāng)事人執(zhí)行定金條款后不足以彌補(bǔ)所受損害的,仍可以請求賠償損失
  【答案】ABD
  【北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)答案解析】根據(jù)規(guī)定,當(dāng)事人既約定違約金,又約定定金的, 一方違約時,對方可以選擇適用違約金或者定金條款,因此選項(xiàng)C錯誤。
  【北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評】本題主要考核“違約責(zé)任”知識點(diǎn)。該 知識點(diǎn)在網(wǎng)校2011年考試中心開通的(普通班)模擬試題(二)綜合題第1題的考點(diǎn)基本相同。在2011年“夢想成 真”系列輔導(dǎo)叢書之《應(yīng)試指南•中級經(jīng)濟(jì)法》163頁第8題中均有所體現(xiàn),同時,在北京會計繼續(xù)教育網(wǎng) (www.chinaacc.com)2011年《中級經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及,另外,在網(wǎng)校李玉華老師考前串 講班中均重點(diǎn)提及。
  39.甲委托乙用貨車將一批水果運(yùn)往A地,不料途中遭遇山洪,水果全部毀損。甲委托乙運(yùn)輸時已向乙支付運(yùn)費(fèi) 。根據(jù)《合同法》的規(guī)定,下列關(guān)于水果損失與運(yùn)費(fèi)承擔(dān)的表述中,正確的有( )。
  A.乙應(yīng)當(dāng)賠償因水果毀損給甲造成的損失
  B.甲自行承擔(dān)因水果毀損造成的損失
  C.甲有權(quán)要求乙返還運(yùn)費(fèi)
  D.甲無權(quán)要求乙返還運(yùn)費(fèi)
  【答案】BC
  【北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)答案解析】根據(jù)規(guī)定,承運(yùn)人對運(yùn)輸過程中貨物的毀損、滅失 承擔(dān)損害賠償責(zé)任,但承運(yùn)人證明貨物的毀損、滅失是因不可抗力、貨物本身的自然性質(zhì)或者合理損耗以及托運(yùn)人、收 貨人的過錯造成的,不承擔(dān)損害賠償責(zé)任,本題中,由于山洪是不可抗力,因此承運(yùn)人乙不承擔(dān)損害賠償責(zé)任,因此選 項(xiàng)B的說法正確;貨物在運(yùn)輸過程中因不可抗力滅失,未收取運(yùn)費(fèi)的,承運(yùn)人不得要求支付運(yùn)費(fèi);已收取運(yùn)費(fèi)的,托運(yùn) 人可以要求返還,本題中,乙已經(jīng)收取了運(yùn)費(fèi),因此甲可以要求返還,因此選項(xiàng)C的說法正確。
  【北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評】本題主要考核“貨運(yùn)合同”知識點(diǎn)。該 知識點(diǎn)在網(wǎng)校2011年考試中心開通的競賽試題(三)簡答第3題、(實(shí)驗(yàn)班)模擬試題(一)簡答第1題、(實(shí)驗(yàn)班)模 擬試題(三)多選第10題、(普通班)模擬試題(五)多選第15題的考點(diǎn)基本相同。在2011年“夢想成真” 系列輔導(dǎo)叢書之《應(yīng)試指南•中級經(jīng)濟(jì)法》182頁第29題、《經(jīng)典題解•中級經(jīng)濟(jì)法》184頁第3題、夢想 成真-全真模擬試卷23頁第5題中均有所體現(xiàn),同時,在北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)(www.chinaacc.com)2011年《中級經(jīng)濟(jì)法》基 礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及,另外,在網(wǎng)校李玉華老師考前串講班中均重點(diǎn)提及。
  40.根據(jù)《合同法》的規(guī)定,下列關(guān)于合同解除的表述中,正確的有( )。
  A.租賃物危及承租人安全的,無論承租人訂立合同時是否知道租賃物質(zhì)量不合格,承租人都可以隨時解除合同
  B.承攬合同的定作人可以隨時解除承攬合同
  C.委托合同的委托人可以隨時解除委托合同
  D.委托合同的受托人可以隨時解除委托合同
  【答案】ABCD
  【北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)答案解析】根據(jù)規(guī)定, 租賃物危及承租人的安全或者健康的 ,即使承租人訂立合同時明知該租賃物質(zhì)量不合格,承租人仍然可以隨時解除合同,選項(xiàng)A正確;定作人可以隨時解除 承攬合同,造成承攬人損失的,應(yīng)當(dāng)賠償損失,選項(xiàng)B正確;委托合同中,委托人或者受托人可以隨時解除委托合同, 選項(xiàng)C和D的表述正確。
  【北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評】本題主要考核“合同解除”知識點(diǎn)。該 知識點(diǎn)在網(wǎng)校2011年考試中心開通的(普通班)模擬試題(二)判斷4題的考點(diǎn)基本相同。在2011年“夢想成真 ”系列輔導(dǎo)叢書之《經(jīng)典題解•中級經(jīng)濟(jì)法》205頁第48題、207頁第47題中均有所體現(xiàn),同時,在中華會 計網(wǎng)校(www.chinaacc.com)2011年《中級經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及,另外,在網(wǎng)校李玉華老師 考前串講班中均重點(diǎn)提及。
  41.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的下列行為中,屬于視同銷售貨物的有( )。
  A.將購進(jìn)的貨物用于擴(kuò)建職工食堂
  B.將本企業(yè)生產(chǎn)的貨物分配給投資者
  C.將委托加工的貨物用于集體福利
  D.將購進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位
  【答案】BCD
  【北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)答案解析】視同銷售行為包括:(1)將貨物交付其他單位或 者個人代銷;(2)銷售代銷貨物;(3)設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu) 用于銷售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;(4)將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目;(5)將自 產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費(fèi);(6)將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資,提供給其他單位 或者個體工商戶;(7)將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者;(8)將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的 貨物無償贈送其他單位或者個人。選項(xiàng)A屬于外購貨物進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的情形。
  【北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評】本題主要考核“視同銷售”知識點(diǎn)。該 知識點(diǎn)在網(wǎng)校2011年考試中心開通的實(shí)驗(yàn)班模擬試題(五)題多選題第11題的考點(diǎn)基本相同。在2011年“夢想成 真”系列輔導(dǎo)叢書之《應(yīng)試指南•中級經(jīng)濟(jì)法》217頁第3題、《經(jīng)典題解•中級經(jīng)濟(jì)法》228頁第2 題、夢想成真-全真模擬試卷第3頁第17題中均有所體現(xiàn),同時,在北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)(m.8an.com.cn)2011年《中級 經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及,另外,在網(wǎng)校李玉華老師考前串講班中均重點(diǎn)提及。
  42.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有( )
  A.從銷售方取得的注明增值稅稅額的增值稅專用發(fā)票
  B.從海關(guān)取得的注明進(jìn)口增值稅稅額 的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書
  C.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的注明買價的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票
  D.銷售貨物過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用而取得的注明運(yùn)費(fèi)金額的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)
  【答案】ABCD
  【北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)答案解析】準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形,主要包括 以下幾類:(1)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額;(2)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上 注明的增值稅額;(3)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票 或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進(jìn)項(xiàng)稅額;(4)購進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付 運(yùn)輸費(fèi)用的,按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計算的進(jìn)項(xiàng)稅額。因此,增值稅扣稅憑證,包 括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。
  【北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評】本題主要考核“進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣”知識點(diǎn) 。該知識點(diǎn)在網(wǎng)校2011年考試中心開通的普通班模擬試題(三)題單選題第17題的考點(diǎn)基本相同。在2011年“夢 想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《應(yīng)試指南•中級經(jīng)濟(jì)法》217頁第11題、《經(jīng)典題解•中級經(jīng)濟(jì)法》252 頁第17題、夢想成真-全真模擬試卷第71頁第13題中均有所體現(xiàn),同時,在北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)(m.8an.com.cn)2011年 《中級經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及,另外,在網(wǎng)校李玉華老師考前串講班中均重點(diǎn)提及。
  43.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,對下列各項(xiàng)應(yīng)稅消費(fèi)品,在計算應(yīng)納消費(fèi)稅額時采用定額稅率從量計征的有( )
  A.煙絲
  B.酒精
  C.汽油
  D.黃酒
  【答案】CD
  【北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)答案解析】實(shí)行定額稅率征收的應(yīng)稅消費(fèi)品包括啤酒、黃酒、 成品油。
  【北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評】本題主要考核“定額稅率”知識點(diǎn)。該 知識點(diǎn)在2011年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《應(yīng)試指南•中級經(jīng)濟(jì)法》218頁第21題、《經(jīng)典題解 •中級經(jīng)濟(jì)法》254頁第38題、夢想成真-全真模擬試卷第52頁第15題中均有所體現(xiàn),同時,在北京會計繼續(xù)教育網(wǎng) (m.8an.com.cn)2011年《中級經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及,另外,在網(wǎng)校李玉華老師考前串 講班中均重點(diǎn)提及。
  44.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)關(guān)于收入確認(rèn)的表述中,正確的有( )。
  A.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入額
  B.以分期收款方式銷售貨物的,按照收到貨款或索取貨款憑證的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
  C.被投資企業(yè)以股權(quán)溢價形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本時,投資企業(yè)慶作為股息、紅利收入,相應(yīng)增加該項(xiàng)長期投 資的計稅基礎(chǔ)
  D.接受損贈收入,按照實(shí)際收到損贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
  【答案】AD
  【北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)答案解析】以分期收款方式銷售貨物的,按照合同約定的收款 日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn),選項(xiàng)B錯誤;被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的,不作為投資方企業(yè)的 股息、紅利收入,投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長期投資的計稅基礎(chǔ),選項(xiàng)C錯誤。
  【北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評】本題主要考核“收入確認(rèn)”知識點(diǎn)。該 知識點(diǎn)在網(wǎng)校2011年考試中心開通的實(shí)驗(yàn)班模擬試題(五)題多選題第14題的考點(diǎn)基本相同。在2011年“夢想成 真”系列輔導(dǎo)叢書之《經(jīng)典題解•中級經(jīng)濟(jì)法》268頁例題、夢想成真-全真模擬試卷第6頁第16題中均有 所體現(xiàn),同時,在北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)(m.8an.com.cn)2011年《中級經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及, 另外,在網(wǎng)校李玉華老師考前串講班中均重點(diǎn)提及。
  45.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有( )。
  A.向投資者支付的紅利
  B.企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
  C.企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)
  D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
  【答案】ABCD
  【北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)答案解析】在計算應(yīng)納稅所得額時,選項(xiàng)ABCD均不得在稅前扣 除。
  【北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評】本題主要考核“企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目 ”知識點(diǎn)。該知識點(diǎn)在網(wǎng)校2011年考試中心開通的實(shí)驗(yàn)班模擬試題(三)題多選題第17題的考點(diǎn)基本相同。在 2011年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《應(yīng)試指南•中級經(jīng)濟(jì)法》255頁第12題、《經(jīng)典題解• 中級經(jīng)濟(jì)法》281頁第12題、夢想成真-全真模擬試卷第6頁第17題中均有所體現(xiàn),同時,在北京會計繼續(xù)教育網(wǎng) (m.8an.com.cn)2011年《中級經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及,另外,在網(wǎng)校李玉華老師考前串 講班中均重點(diǎn)提及。
  三、判斷題(本類題共10小題,每小題1分,共10分。請判斷每小題的表述是否正確,并按答題卡要求 ,用2B鉛筆填涂答題卡中題號46至55信息點(diǎn)。認(rèn)為表述正確的,填涂答題卡匯總信息點(diǎn)[√];認(rèn)為表述錯誤的, 填涂答題卡中信息點(diǎn)[×]。每小題答題正確的得1分,答題錯誤的扣0.5分,不答題的不得分也不扣分。本類題最 低得分為零分)
  46.融資租入的固定資產(chǎn),以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為企業(yè)所 得稅計稅基礎(chǔ)。( )
  【答案】對
  【北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)答案解析】融資租入的固定資產(chǎn),以租賃合同約定的付款總額 和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計稅基礎(chǔ),租賃合同未約定付款總額的,以該資產(chǎn)的公允價值和承租 人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計稅基礎(chǔ)。
  【北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評】本題主要考核企業(yè)所得稅法律制度的“企業(yè) 資產(chǎn)的稅收處理”知識點(diǎn)。該知識點(diǎn)在網(wǎng)校2011年考試中心開通的普通班模擬試題(二)多選第4題的考點(diǎn)基本相 同。在2011年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《應(yīng)試指南•中級經(jīng)濟(jì)法》256頁多選第2題、夢想成真- 全真模擬試卷20頁多選第22題中均有所體現(xiàn),同時,在北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)(m.8an.com.cn)2011年《中級經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ) 班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及,另外,在網(wǎng)校李玉華老師考前串講班中均重點(diǎn)提及。
  47.全國人民代表大會常務(wù)委員會制定《中華人民共和國反壟斷法》,是行使市場規(guī)制立法權(quán)的行為。( )
  【答案】對
  【北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)答案解析】市場規(guī)制行為,主要包括對壟斷行為、不正當(dāng)競爭 行為、侵害消費(fèi)者權(quán)利行為的規(guī)制權(quán)。而制定《中華人民共和國反壟斷法》的行為,就屬于行使市場規(guī)制立法權(quán)。
  【北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評】本題主要考核經(jīng)濟(jì)法總論的“經(jīng)濟(jì)法的淵源 ”知識點(diǎn)。該知識點(diǎn)在網(wǎng)校2011年考試中心開通的實(shí)驗(yàn)班模擬試題(三)單選題第24題的考點(diǎn)基本相同。在2011 年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《應(yīng)試指南•中級經(jīng)濟(jì)法》15頁例題5單選題、《經(jīng)典題解• 中級經(jīng)濟(jì)法》14頁例題2多選題、夢想成真-全真模擬試卷23頁判斷第10題中均有所體現(xiàn),同時,在北京會計繼續(xù)教育網(wǎng) (m.8an.com.cn)2011年《中級經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及,另外,在網(wǎng)校李玉華老師考前串 講班中均重點(diǎn)提及。
  48.上市公司董事與董事會會議決議事項(xiàng)所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的,不得對該項(xiàng)決議行使表決權(quán),也不得代理 其他董事行使表決權(quán),并且該董事會會議所作決議須經(jīng)無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過半數(shù)通過。 ( )
  【答案】對
  【北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)答案解析】上市公司董事與董事會會議決議事項(xiàng)所涉及的企業(yè) 有關(guān)聯(lián)關(guān)系的,不得對該項(xiàng)決議行使表決權(quán),也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該董事會會議由過半數(shù)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董 事出席即可舉行,董事會會議所作決議須經(jīng)無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過半數(shù)通過。
  【北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評】本題主要考核公司法律制度的“上市公司關(guān) 聯(lián)董事表決權(quán)排除制度”知識點(diǎn)。該知識點(diǎn)在網(wǎng)校2011年考試中心開通的競賽試題(一)單選題第4題的考點(diǎn)基本 相同。在2011年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《應(yīng)試指南•中級經(jīng)濟(jì)法》47頁多選第19題、《經(jīng)典題 解•中級經(jīng)濟(jì)法》61頁綜合題第4題、夢想成真-全真模擬試卷17頁單選第5題中均有所體現(xiàn),同時,在中華會計 網(wǎng)校(m.8an.com.cn)2011年《中級經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及,另外,在網(wǎng)校李玉華老師考 前串講班中均重點(diǎn)提及。
  49.甲是某普通合伙企業(yè)的合伙人,該合伙企業(yè)需要購買一批生產(chǎn)用原材料,甲正好有同樣一批原材料想要出售 ,甲在其他合伙人一致同意的情況下,可以進(jìn)行該筆交易。( )
  【答案】對
  【北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)答案解析】除合伙協(xié)議另有約定或者經(jīng)全體合伙人一致同意外 ,合伙人不得同本合伙企業(yè)進(jìn)行交易。題目中說“甲在其他合伙人一致同意的情況下”,則可以進(jìn)行該筆交 易。
  【北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評】本題主要考核其他主體法律制度的“合伙事 務(wù)執(zhí)行”知識點(diǎn)。該知識點(diǎn)在網(wǎng)校2011年考試中心開通的競賽試題(一)多選題第4題的考點(diǎn)基本相同。在2011年 “夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《應(yīng)試指南•中級經(jīng)濟(jì)法》64頁例題5多選題、《經(jīng)典題解•中 級經(jīng)濟(jì)法》77頁例題4多選題、夢想成真-全真模擬試卷7頁判斷第3題中均有所體現(xiàn),同時,在北京會計繼續(xù)教育網(wǎng) (m.8an.com.cn)2011年《中級經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及,另外,在網(wǎng)校李玉華老師考前串 講班中均重點(diǎn)提及。
  50.外資企業(yè)將其財產(chǎn)或者權(quán)益對外抵押、轉(zhuǎn)讓的,須經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn),并報審批機(jī)關(guān)備案。( )
  【答案】錯
  【北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)答案解析】外資企業(yè)將其財產(chǎn)或者權(quán)益對外抵押、轉(zhuǎn)讓,須經(jīng) 審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并向工商行政管理機(jī)關(guān)備案。
  【北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評】本題主要考核其他主體法律制度的“外資企 業(yè)的注冊資本”知識點(diǎn)。該知識點(diǎn)在網(wǎng)校2011年考試中心開通的競賽試題(三)單選題第7題的考點(diǎn)基本相同。在 2011年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《應(yīng)試指南•中級經(jīng)濟(jì)法》95頁多選題第29題、《經(jīng)典題解 •中級經(jīng)濟(jì)法》116頁多選第59題中均有所體現(xiàn),同時,在北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)(m.8an.com.cn)2011年《中級經(jīng) 濟(jì)法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及,另外,在網(wǎng)校李玉華老師考前串講班中均重點(diǎn)提及。
  51.某上市公司董事涉嫌內(nèi)幕交易,由于案情復(fù)雜,國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)在調(diào)查過程中,經(jīng)其主要負(fù)責(zé)人批 準(zhǔn),決定限制該董事的證券買賣30個交易日,該限制證券買賣的做法符合法律規(guī)定。( )
  【答案】對
  【北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)答案解析】在調(diào)查操縱證券市場、內(nèi)幕交易等重大證券違法行 為時,經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以限制被調(diào)查事件當(dāng)事人的證券買賣,但限制的期限不得超過15 個交易日;案情復(fù)雜的,可以延長15個交易日。
  【北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評】本題主要考核證券法律制度的“內(nèi)幕交易法 律責(zé)任”知識點(diǎn)。該知識點(diǎn)在北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)(m.8an.com.cn)2011年《中級經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中 心中均有所涉及。
  52.甲、乙簽訂一買賣合同。合同約定:甲將100噸大米賣給乙,合同簽訂后3天內(nèi)交貨,交貨后10天內(nèi)付貨款; 合同簽訂后乙應(yīng)向甲交付5萬元定金,合同在交付定金時生效。合同訂立后,乙未交付定金,甲按期向乙交付了貨物, 乙收貨后無異議。付款期限屆滿后,乙以定金未交付合同不生效為由拒絕付款。乙不付款的理由成立。( )
  【答案】錯
  【北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)答案解析】當(dāng)事人約定以交付定金作為主合同成立或者生效要 件的,給付定金的一方未支付定金,但主合同已經(jīng)履行或者已經(jīng)履行主要部分的,不影響主合同的成立或者生效。題目 中,主合同已經(jīng)履行,因此主合同生效,乙不能以定金未交付合同不生效為由拒絕付款。
  【北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評】本題主要考核合同法律制度的“定金” 知識點(diǎn)。該知識點(diǎn)在網(wǎng)校2011年考試中心開通的普通班模擬試題(二)單選題12題的考點(diǎn)基本相同。在2011年“ 夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《應(yīng)試指南•中級經(jīng)濟(jì)法》182頁第14題、夢想成真-全真模擬試卷5頁第11題 中均有所體現(xiàn),同時,在北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)(m.8an.com.cn)2011年《中級經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所 涉及,另外,在網(wǎng)校李玉華老師考前串講班中均重點(diǎn)提及。
  53.甲委托乙到A公司購買某型號機(jī)器1臺,雙方約定報酬為1000元。乙到A公司處協(xié)商購買機(jī)器事宜,但因A公司 要價過高,盡管乙再三努力,機(jī)器價格仍超過了甲可以承受的限度,乙只好無功而返。乙向甲請求支付相應(yīng)報酬,甲可 以以委托事務(wù)未能完成為由拒絕支付報酬。( )
  【答案】錯
  【北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)答案解析】受托人完成委托事務(wù)的,委托人應(yīng)當(dāng)向其支付報酬 。因不可歸責(zé)于受托人的事由,委托合同解除或者委托事務(wù)不能完成的,委托人應(yīng)當(dāng)向受托人支付相應(yīng)的報酬。當(dāng)事人 另有約定的,按照其約定。
  【北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評】本題主要考核合同法律制度的“委托合同 ”知識點(diǎn)。該知識點(diǎn)在2011年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《經(jīng)典題解•中級經(jīng)濟(jì)法》205頁第 48題,同時,在北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)(m.8an.com.cn)2011年《中級經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及,另 外,在網(wǎng)校李玉華老師考前串講班中均重點(diǎn)提及。
  54.某增值稅一般納稅人銷售從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購進(jìn)的自產(chǎn)谷物,其繳納增值稅時適用零稅率。( )
  【答案】錯
  【北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)答案解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定,納稅人銷售或進(jìn) 口糧食、食用植物油等適用13%的低稅率。
  【北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評】本題主要考核增值稅和消費(fèi)稅法律制度的“ 增值稅低稅率”知識點(diǎn)。該知識點(diǎn)在網(wǎng)校2011年考試中心開通的實(shí)驗(yàn)班模擬試題(三)單選題第16題的考點(diǎn)基本 相同。同時,在北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)(m.8an.com.cn)2011年《中級經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及,另 外,在網(wǎng)校李玉華老師考前串講班中均重點(diǎn)提及。
  55.居民企業(yè)來源于境外的應(yīng)稅所得,已在境外繳納的所得稅稅額,可以在抵免限額范圍內(nèi)從當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵 免,超過抵免限額的部分可以在以后5個年度內(nèi),用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額之后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。( )
  【答案】對
  【北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)答案解析】《企業(yè)所得稅法》規(guī)定:企業(yè)取得的下列所得已在 境外繳納的所得稅稅額,可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免,抵免限額為該項(xiàng)所得依照本法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額;超過抵免 限額的部分,可以在以后5個年度內(nèi),用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ):(1)居民企業(yè)來源于中 國境外的應(yīng)稅所得;(2)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,取得發(fā)生在中國境外但與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系 的應(yīng)稅所得。
  【北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評】本題主要考核企業(yè)所得稅法律制度的“境外 應(yīng)稅所得”知識點(diǎn)。該知識點(diǎn)在2011年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《經(jīng)典題解•中級經(jīng)濟(jì)法 》282頁第20題、夢想成真-全真模擬試卷50頁第21題中均有所體現(xiàn),同時,在北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)(m.8an.com.cn) 2011年《中級經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及,另外,在網(wǎng)校李玉華老師考前串講班中均重點(diǎn)提及。
  四、簡答題(本類題共3小題,每小題5分,共15分)
  1.中方甲公司擬與日本乙公司共同出資設(shè)立A中日合資經(jīng)營企業(yè)(以下簡稱A企業(yè))。
  甲公司為此擬定了一份投資計劃。該計劃部分要點(diǎn)如下:
 。1)A企業(yè)投資總額為1 000萬美元,注冊資本為450萬美元。甲公司出資額為252美元,占注冊資本的56%。其 中,現(xiàn)金出資98萬美元,通過其母公司提供擔(dān)保向銀行貸款取得;其余的154萬美元以專利權(quán)作價出資,該專利權(quán)通過 與他人簽訂專利權(quán)使用許可合同取得。
  (2)甲公司分期繳納出資,其中第一期出資80萬美元,且在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個月內(nèi)繳清。
 。3)A企業(yè)設(shè)立董事會為最高權(quán)力機(jī)構(gòu),董事長由日方擔(dān)任,副董事長由中方擔(dān)任。經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)中設(shè)總經(jīng)理1 人,副總理2人?偨(jīng)理由中方擔(dān)任且為A企業(yè)的法定代表人。
  要求:
  根據(jù)中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定,指出上述計劃中的不合法之外,并簡要說明理由。
  【答案】資料(1)中:
 。1)注冊資本與投資總額的比例不合法。根據(jù)規(guī)定,注冊資本在210萬美元以上至500萬美元的,投資總額不得 超過注冊資本的2倍。題目中注冊資本為450萬美元,那么投資總額不得超過900萬美元。題目中投資總額是1000萬美元 ,不合法。
 。2)甲公司的專利權(quán)出資,是通過與他人簽訂專利權(quán)使用許可合同取得,這不合法。根據(jù)規(guī)定,以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、 專有技術(shù)作價出資的,出資人應(yīng)當(dāng)出具擁有所有權(quán)和處置權(quán)的有效證明。題目中甲的專利權(quán)出資,是通過專利權(quán)使用許 可合同取得,甲公司只有使用權(quán),沒有所有權(quán)和處置權(quán),不能作為出資。
  資料(2)中:
  甲公司的第一期出資在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個月內(nèi)繳清,這不合法。根據(jù)規(guī)定,合營合同中規(guī)定分期繳付出資 的,合營各方第一期出資,不得低于各自認(rèn)繳出資額的15%,并且應(yīng)當(dāng)在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個月內(nèi)繳清。題目中甲公 司首次出資額符合規(guī)定,但出資期限說“在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個月內(nèi)繳清”,不合法。
  資料(3)中:
  總經(jīng)理擔(dān)任A企業(yè)的法定代表人,這不合法。根據(jù)規(guī)定,合營企業(yè)中,董事長是合營企業(yè)的法定代表人。
  【北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評】本題主要考核“中外合資經(jīng)營企業(yè)的相關(guān)規(guī) 定”知識點(diǎn)。該知識點(diǎn)在網(wǎng)校2011年考試中心開通的普通班模擬試題(五)題簡答題第2題的考點(diǎn)幾乎完全相同。 在2011年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《應(yīng)試指南•中級經(jīng)濟(jì)法》99頁第2題、《經(jīng)典題解• 中級經(jīng)濟(jì)法》119頁第8題、夢想成真-全真模擬試卷第8頁第1題中均有所體現(xiàn),同時,在北京會計繼續(xù)教育網(wǎng) (m.8an.com.cn)2011年《中級經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及,另外,在網(wǎng)校李玉華老師考前串 講班中均重點(diǎn)提及。
  2.甲公司委托乙公司購買1臺機(jī)器,雙方約定:乙公司以自己的名義購買機(jī)器;機(jī)器購買價格為20萬元;乙公司 的報酬為8 000元。雙方未約定其他事項(xiàng)。乙公司接受委托后,積極與丙公司交涉協(xié)商,最終乙公司以自己的名義從丙 公司處購得該種機(jī)器1臺,價款為19.5萬元,乙公司為此支出了4 000元費(fèi)用。乙公司依約將機(jī)器交付給甲公司,但向甲 公司提出,雙方約定的購買機(jī)器價格與實(shí)際購買機(jī)器價格之間的差額5 000元?dú)w乙公司所有,或者由甲公司承擔(dān)處理委 托事務(wù)而支出的4 000元費(fèi)用。甲公司表示拒絕,乙公司因此提起訴訟。在訴訟過程中,甲公司提起反訴,主張機(jī)器存 在瑕疵,要求乙公司承擔(dān)損害賠償責(zé)任。經(jīng)查,該機(jī)器確實(shí)存在質(zhì)量瑕疵。
  要求:
  根據(jù)《合同法》的規(guī)定,回答下列問題:
  (1)甲公司與乙公司簽訂的是何種合同?
 。2)乙公司主張取得購買機(jī)器差價款5 000元是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。
 。3)乙公司主張由甲公司承擔(dān)處理委托事務(wù)而支出的4 000元是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。
  (4)甲公司要求乙公司承擔(dān)損害賠償責(zé)任是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。
  【答案】(1)甲公司與乙公司簽訂的是行紀(jì)合同。
 。2)乙公司主張取得差價款5000元,不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,行紀(jì)人高于委托人指定的價格賣出或者低于委托 人指定的價格買入的,可以按照約定增加報酬。沒有約定或者約定不明確,依照相關(guān)規(guī)定仍不能確定的,該利益屬于委 托人。題目中,行紀(jì)人(乙公司)低于指定價格買入,當(dāng)事人對于差價款沒有約定,依照相關(guān)規(guī)定仍不能確定的,該利 益屬于委托人(甲公司)。因此乙公司的主張不符合規(guī)定。
  (3)乙公司主張甲公司承擔(dān)4000元費(fèi)用,不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,行紀(jì)人處理委托事務(wù)支出的費(fèi)用,由行紀(jì)人 負(fù)擔(dān),但當(dāng)事人另有約定的除外。題目中當(dāng)事人對于費(fèi)用的承擔(dān)沒有約定,則由行紀(jì)人(乙公司)自己承擔(dān)。因此乙公 司的主張不符合規(guī)定。
 。4)甲公司要求乙公司承擔(dān)損害賠償責(zé)任,符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,行紀(jì)人與第三人訂立合同的,行紀(jì)人對該合 同直接享有權(quán)利、承擔(dān)義務(wù)。第三人不履行義務(wù)致使委托人受到損害的,行紀(jì)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)損害賠償責(zé)任,但行紀(jì)人與委 托人另有約定的除外。題目中,當(dāng)事人對此沒有約定,則第三人不履行義務(wù)(即機(jī)器存在瑕疵),由行紀(jì)人(乙公司) 向委托人(甲公司)承擔(dān)損害賠償責(zé)任。
  【北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評】本題主要考核“合同法中的委托合同” 知識點(diǎn)。該知識點(diǎn)在2011年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《應(yīng)試指南•中級經(jīng)濟(jì)法》179頁第34題中 有所體現(xiàn),同時,在北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)(m.8an.com.cn)2011年《中級經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及 ,另外,在網(wǎng)校李玉華老師考前串講班中均重點(diǎn)提及。
  3.甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)董事會由7名董事組成。某日,公司董事長張某召集并主持召開董事會會 議,出席會議的共6名董事,董事會會議作出如下決議:(1)增選職工代表李某為監(jiān)事;(2)為拓展市場, 成立乙分 公司;(3)決定為其子公司丙與A企業(yè)簽訂的買賣合同提供連帶責(zé)任保證,該保證的數(shù)額超過了公司章程規(guī)定的限額。 在討論該保證事項(xiàng)時,只有董事趙某投了反對票,其意見已被記載于會議記錄。其他董事均認(rèn)為丙公司經(jīng)營狀況良好, 信用風(fēng)險不大,對該保證事項(xiàng)投了贊成票。出席會議的全體董事均在會議記錄上簽了名。
  乙分公司依法成立后,在履行與丁公司的買賣合同過程中與對方發(fā)生糾紛,被訴至法院。法院判決乙分公司賠 付貨款并承擔(dān)訴訟費(fèi)用。乙分公司無力清償,丁公司轉(zhuǎn)而請求甲公司承擔(dān)責(zé)任。
  丙公司在其與A企業(yè)簽訂的買賣合同債務(wù)履行期屆滿后未履行債務(wù),A企業(yè)要求甲公司承擔(dān)保證責(zé)任。甲公司因 承擔(dān)保證責(zé)任而遭受嚴(yán)重?fù)p失。
  要求:中華 會計網(wǎng) 校
  根據(jù)《公司法》的規(guī)定,回答下列問題:
  (1)董事會會議決議增選職工代表李某為監(jiān)事是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。
 。2)丁公司請求甲公司承擔(dān)責(zé)任是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。
 。3)對于甲公司因承擔(dān)保證責(zé)任而遭受的損失,與會董事應(yīng)如何承擔(dān)法律責(zé)任?
  【答案】(1)董事會增選職工代表李某為監(jiān)事,不合法。首先,監(jiān)事會中的 職工代表由公司職工通過職工代表大會、職工大會或者其他形式民主選舉產(chǎn)生。其次,如果不是職工代表的監(jiān)事,則是 股東會議選舉產(chǎn)生,而不能是董事會選舉產(chǎn)生。
  (2)丁公司請求甲公司承擔(dān)責(zé)任符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,分公司不具有法人資格,其民事責(zé)任由公司承擔(dān)。題目 中乙分公司簽訂合同而造成的損失,由總公司(甲公司)承擔(dān)。
  (3)出席會議的6名董事中,只有趙某不承擔(dān)賠償責(zé)任,其他董事承擔(dān)賠償責(zé)任。根據(jù)規(guī)定,董事應(yīng)當(dāng)對董事 會的決議承擔(dān)責(zé)任。董事會的決議違反法律、行政法規(guī)或者公司章程、股東大會決議,致使公司遭受嚴(yán)重?fù)p失的,參與 決議的董事對公司負(fù)賠償責(zé)任。但經(jīng)證明在表決時曾表明異議并記載于會議記錄的,該董事可以免除責(zé)任。題目中,趙 某對擔(dān)保事項(xiàng)持反對意見并記載于會議記錄,因此不承擔(dān)賠償責(zé)任。
  【北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評】本題主要考核“公司董事會、保證責(zé)任 ”知識點(diǎn)。該知識點(diǎn)在網(wǎng)校2011年考試中心開通的普通班模擬試題(五)題簡答題第1題的考點(diǎn)幾乎完全相同。在 2011年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《應(yīng)試指南•中級經(jīng)濟(jì)法》49頁第2題、《經(jīng)典題解•中 級經(jīng)濟(jì)法》59頁第4題、夢想成真-全真模擬試卷第38頁第1題中均有所體現(xiàn),同時,在北京會計繼續(xù)教育網(wǎng) (m.8an.com.cn)2011年《中級經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及,另外,在網(wǎng)校李玉華老師考前串 講班中均重點(diǎn)提及。
  五、綜合題(本類題共1題,共10分)
  某自行車廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)“和諧”牌自行車,2010年度實(shí)現(xiàn)會計利潤600萬元,全 年已累計預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款150萬元。2011年初,該廠財務(wù)人員對2010年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳,相關(guān)財務(wù)資料 和匯算清繳企業(yè)所得稅計算情況如下:
  (一)相關(guān)財務(wù)資料
 。1)銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元,同時收取送貨運(yùn)費(fèi)收入58.5萬元。取得到期國債利息收入 25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。
  (2)發(fā)生財務(wù)費(fèi)用125萬元,其中:支付銀行借款利息54萬元,支付因向某商場借款1000萬元而發(fā)生的利息71 萬元。
 。3)發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元,其中:廣告費(fèi)用750萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬元。
 。4)發(fā)生管理費(fèi)用320萬元,其中:業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬元,補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)62萬元。
 。5)發(fā)生營業(yè)外支出91萬元,其中:通過當(dāng)?shù)厥姓栀?5萬元,用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)。 當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款,被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬元。
  已知:增值稅稅率為17%,企業(yè)所得稅稅率為25%,同期銀行貸款年利率為6.1%,當(dāng)年實(shí)際發(fā)放工資總額560萬元 。
 。ǘ﹨R算清繳企業(yè)所得稅計算情況
  (1)國債利息收入和企業(yè)債券利息收入調(diào)減應(yīng)納稅所得額=25+12=37(萬元)
 。2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=55-55×60%=22(萬元)
 。3)補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)支出調(diào)增應(yīng)納稅所得額=62-560×10%=6(萬元)
 。4)全年應(yīng)納稅所得額=600-37+22+6=591(萬元)
 。5)全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=591×25%=147.75(萬元)
 。6)當(dāng)年應(yīng)退企業(yè)所得稅稅額=150-147.75=2.25(萬元)
  要求:
  根據(jù)上述資料和相關(guān)稅收法律制度的規(guī)定,回答下列問題:
  (1)分析指出該自行車廠財務(wù)人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時存在的不合法之處,并說明理由。
 。2)計算2010年度匯算清繳企業(yè)所得稅時應(yīng)補(bǔ)繳或退回的稅款(列出計算過程,計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的,保留小 數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù))。
  【答案】
  (1)該自行車廠財務(wù)人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時存在的不合法之處主要有:
 、僮孕熊噺S將國債利息收入和企業(yè)債券利息收入均從應(yīng)納稅所得額中調(diào)減的做法不符合規(guī)定。國債利息收入屬 于企業(yè)所得稅所規(guī)定的免稅收入,按規(guī)定應(yīng)從應(yīng)納稅所得額中調(diào)減;企業(yè)債券利息收入,屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入不得 從應(yīng)納稅所得額中調(diào)減。本題中,應(yīng)調(diào)減所得額為25萬元。
 、谙蚰成虉鼋杩1000萬元而發(fā)生的利息71萬元,超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額部分不得扣除 ,該自行車廠財務(wù)人員未作調(diào)增應(yīng)納稅所得額處理。根據(jù)規(guī)定,非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出,不超過按照 金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分準(zhǔn)予扣除。本題中,應(yīng)調(diào)增所得額=(71-1000×6.1%)=10(萬元 )
  ③廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超過扣除標(biāo)準(zhǔn)部分的數(shù)額不得扣除,該自行車廠財務(wù)人員未作調(diào)增應(yīng)納稅所得額處理 。根據(jù)規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,不超過當(dāng)年 銷售(營業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本題中,應(yīng)調(diào)增所得額=(750+ 186-6000×15%)=36(萬元)
 、軜I(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增應(yīng)納稅所得額22萬元不符合規(guī)定。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照 發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的50%.本題中企業(yè)營業(yè)收入為5950+58.5/(1+17%)=6000( 萬元),6000×5‰=30(萬元),業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額為55萬,55×60%=33(萬元),可以扣除的業(yè)務(wù) 招待費(fèi)為30萬元,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=55-30=25(萬元)。
 、菅a(bǔ)充養(yǎng)老保險調(diào)增應(yīng)納稅所得額6萬元不符合規(guī)定。自2008年1月1日起,企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體 員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi),分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分,在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn) 予扣除;超過的部分,不予扣除。本題中職工工資總額560(萬元),可以扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險為560×5%=28( 萬元),應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=62-28=34(萬元)。
  ⑥捐贈支出超過可扣除限額部分,該自行車廠財務(wù)人員未予調(diào)增應(yīng)納稅所得額。根據(jù)規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的公益性 捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除,超過的部分,不得扣除。本題中,會計 利潤為600萬元,其12%為72萬元,而實(shí)際捐贈額為85萬元,因此應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=85-72=13(萬元)
  ⑦被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬元未調(diào)增應(yīng)納稅所得額。根據(jù)規(guī)定,稅收滯納金屬于企業(yè)所得稅稅前不得扣除的項(xiàng) 目。
 、嗳陸(yīng)納稅所得額、全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額以及當(dāng)年應(yīng)退企業(yè)所得稅稅額的計算均有誤。
 。2)①國債利息收入應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額25萬元;
 、谙蚰成虉鼋杩1000萬元的利息支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的數(shù)額10(萬元)
  ③廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的數(shù)額36(萬元)
 、軜I(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的數(shù)額25(萬元)
 、菅a(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的數(shù)額34(萬元)
  ⑥捐贈支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的數(shù)額13(萬元)
 、弑欢悇(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額的數(shù)額6萬元。
  全年應(yīng)納稅所得額=600-25+10+36+25+34+13+6=699(萬元)
  全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=699×25%=174.75(萬元)
  當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額=174.75-150=24.75(萬元)。
【北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)試題點(diǎn)評】本題主要考核“企業(yè)所得稅納稅調(diào)整” 知識點(diǎn)。該知識點(diǎn)在網(wǎng)校2011年考試中心開通的模擬試題(四)題簡答題第4題、模擬試題(五)題簡答題第4題的考點(diǎn) 幾乎完全相同。在2011年“夢想成真”系列輔導(dǎo)叢書之《應(yīng)試指南•中級經(jīng)濟(jì)法》261頁第2題、《經(jīng) 典題解•中級經(jīng)濟(jì)法》287頁第6題、夢想成真-全真模擬試卷第39頁第3題中均有所體現(xiàn),同時,在北京會計繼續(xù)教育網(wǎng)(m.8an.com.cn)2011年《中級經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)班、習(xí)題班練習(xí)中心中均有所涉及,另外,在網(wǎng)校李玉華老師考前 串講班中均重點(diǎn)提及。

 

 

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